这些常见的税务筹划方法，你懂了吗？

一、 合并分立法

纳税人可以根据效益原则，选择是否将企业分割为两个或多个纳税主体，从而享受企业所得税的优惠。如某企业年应纳税所得额为350万元，企业所得税税率为25%，便可以拆分为两个企业的利润为90万享受5%，260万享受10%。

当一个企业盈利另一个企业亏损时，盈利企业需要缴纳所得税，而亏损企业的亏损却迟迟得不到弥补，这对企业构成了损失。在这种情况下，企业就可以利用合并技术进行筹划，来减少缴纳企业所得税。

缺点：适用于母子公司、总公司分公司类的企业，单个企业不适用。

二、 转移定价法

是指两个或两个以上的关联企业之间，通过内部自主指定交易价格进行的内部交易活动，他们指定的价格有时高于市场的价格，有时低于市场的价格，这样就可以完全以集团企业的利益为出发点，从而达到少交税的目的。有一个操作方法（可以参考）：集团公司AB，A为母公司，B为子公司，A与B之间组合，达成合作默契，进行内部交易时，可以采取低于一般市场价格，从而实现共赢，使集团企业整体利润降低，达到合理节税的目的。

缺点：适用生产型企业，贸易类企业不适用。

三、 国际税收洼地

随着社会的发展，世界经济已趋于一体化，注册一家海外公司也是我们开展跨国业务的良好捷径，当然相比国内注册离岸公司有一定的好处的，比如一个企业向美国出口产品，需要申请配额及一系列的相关手续，这中间需要多花费一到两倍的成本。而如果该企业拥有一个海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国等发达国家出口，就可以绕开关税壁垒获得免税待遇，并且还能够成功地绕开出口配额限制。

缺点：这类企业首先得是做外贸业务，从事货物或技术的进出口业务；其次虽然绕开了出口配额和税收，但资金想转入国内仍然要受到外汇管制。

四、 企业组织形式

新《公司法》实施后,一个自然人的有限责任公司已在各地陆续注册设立，这类公司与个人独资企业的税负孰轻孰重,将直接影响到投资人税后收益的大小。这两类企业税负的差异,建议投资者在这两类企业中抉择设立其中之一时,应考虑税收筹划的因素,合理利用税收优惠政策,寻求低税负点和递延纳税,以实现税后利益最大化。

个人独资合伙企业适合利润型、社保个税型、股权投资型、高收入的自由职业者、O2O平台、网红主播、文化传媒等应用场景，最大限度地降低企业税负，节税效果最为明显。