高收入者个人所得税合理避税方案解析

税务筹划，就是把原本高额的税额，通过各种政策与法律依据，在合法的范围捏减少一定的税额，以达到节税的效果。

高收入意味着高个税，上税的钱是一笔巨额数字，足以人肉痛。但其实通过一定的方法也是可以节税的。

一、个税筹划应把握的三个方向

1、在保证实际所得不变的前提下，同时减少名义所得和名义支出，从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出，个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。

2、对可以减除一定费用的应税所得项目，应尽可能扩大减除费用额度。比如在房屋出租收入缴纳个税方面，若在房屋出租期间对房屋进行维修，那么维修费用就可以在税前进行扣除，从而扩大减除费用额度。

3、对实行超额累进税率的应税所得项目（如工资、薪金收入等），应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如王先生3月份的个人所得税应纳税所得额适用5%的税率，再多发几十元工资，税率就变成10%了，那么这几十元就应尽量改期发放，避免“单位多发了钱，收入却减少”的尴尬。

二、个税筹划应遵循的两个原则

1、综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行，如果某项纳税筹划取得了节税效果，却增加了其他方面的支出，这样进行纳税筹划就值得商榷。

2、税收筹划前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定，都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为既定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实，再事后进行“筹划”，就是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

税点点个税的税务筹划方案：高先生在某大型电商行业担任上海区域主管职位，公司对他重视，年薪超过了300万，假设高管成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核定征收个税税率是2%，综合税负5.2%，那么需要缴纳：

①增值税税金：300÷（1+3%）×3%=8.74万

②附加税税金：8.74×12%=1.04万

③个人所得税税金：300÷1.03×2=5.82万

总税金：8.74+1.04+5.82=15.6万

综合税率：15.6÷300=5.2%