crs与保险配置

Q：施律师，客户有想投资移民的倾向，那我想问一下，给她做税务筹划配置理财型保险用来降低crs的税务风险，但是等到客户需要用钱的时候保单变现不是还是一样要交税吗？那和客户直接做投资移民有什么优势呢？

 

A：由施莉珏律师回答：

首先要明确的是，保单变现并没有必然需要交税的说法。何为保单变现？保单变现存在数中行为，例如退保、保单质押贷款、未来可能存在的保单贴现、保险金的给付，都属于保险金的变现。CRS的规避不是指用理财型保险去规避，而是指通过配置保险来降低交换净值，提升财富的隐藏性和私密性，从而使得资产的交换净值与税收所反映出来的合法财富基本匹配。所以，对于问题提出保单变现必然要交税的观点，我不予认同。

首先，在投资移民的过程当中，如果客户改变了身份，她的全球资产都可能面临交换，她的资产的属地性和人的身份的改变，会引发税务风险，特别是双重税务风险。

其次，通过人寿保险的方式来改变资产的属性，把应税资产变成免税资产，特别是保险金通常会因为理赔、转化、给付从而成为免税资产，尤其是寿险和年金保险，问题所指的理财型保险前提也为人寿保险，这是不应否认的。如果是人寿保保险，从根本上讲其兼具有财富管理、投资理财和人身保障的功能。

最后，在CRS的规划过程中，前提一定是看保险金的免税性，而不是分红的应税性。如果要规避CRS，应当侧重选择现金价值偏低的保障型保险，所以理论上来讲不是保险的错，而是险种选择有问题。