个人取得劳务报酬的涉税问题

一、收入所得额计算

应纳税收入额为总收入减除必要的成本，在实务中，收入额较小的（一般低于1万）成本不易获取，采用认定成本模式。

1、每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次收入额-800元

2、每次收入在4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

3、数额较大的采用扣除实际成本模式。

应税收入额=收入— 费用

二、纳税额的计算

3、不超过20000元的部分 20%

4、超过20000~50000元的部分 30% 速算扣除数 20003

5、超过50000元的部分 40% 速算扣除数 7000

三、劳务报酬、稿费等支出需要个人开票吗？

500元是劳务报酬是否开票的分水岭，超过500需要开票。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点，实际业务中，如果是个人的，取得的劳务报酬超过500元要开具发票。不开票不能入账。

四、企业承担税率如何计算劳务报酬

1、一般情况下,个人劳动收入达到一定金额时就需要按一定税率交税,在开具发票时扣除,个人实际收入=总额-总额x税率;

2、如果有约定,由单位承担,在开具发票时可将税额加在劳务总额中;

3、具体是,发票数额=总额+(总额x税率+总额x税率x税率),之所以要加总额x税率x税率,是因为税额多时,税额加在总额中也同样会产生多余税额.

五、劳务报酬企业需要代扣个人所得税吗？

需要。根据税务机关相关规定：如果所得项目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费，税务机关不再预征个人所得税，相关个人所得税由支付方履行代扣代缴义务，在发票备注栏内统一打印“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”字样。因此，企业支付劳务报酬，需要进行个人所得税的代扣代缴申报工作。