阳谷县油棉四厂会统科
一九九二年八月修订
此办法适用于同棉厂同一开户的棉站，棉厂负责贷款，棉站只提款。
一、设帐
棉站设库存农副产品、现金（会计和出纳每人一本）、其他应收应付款、应收应付货款四本明细帐，设低值易耗品登记簿。
棉厂以棉站为单位，设低值易耗品明细帐和费用报销明细帐（辅助帐）。
二、棉站提款
棉站 借：现金
贷：应收应付货款——预支棉款
棉厂 贷：银行存款
或贷：业务周转金——厂结算室出纳
借：业务周转金
三、站向厂预支费用款
棉站 借：现金
贷：其他应收应付款——预支费用
棉厂 借：业务周转金——某站会计
贷：现金
或贷：银行存款
四、棉站收购
棉站每十天（即每旬的最后一天，可截止到7、17、27号）向厂报送一次收购日报表会计联；（日报表加价联，月终随加价报表报厂），另报日报汇总表一式四份，会计、加价、业务会计、统计各一份。报返还日报表统计联，以便厂掌握各乡镇应返还数量。要求各种日报表日期要连贯，字迹一定要清楚，汇总表要同日报表截止日期完全相同 ，数量、金额 同日报表完全相符。
皮棉收购日报表，要分别写明净重和准重数量。
棉站 借：库存农副产品——籽（皮）棉
借：其他应收应付款——申报加价
借：其他应收应付款——棉皮款与返还找差
贷：现金
棉厂收到棉站每旬的收购日报表、日报汇总表后，会计帐按汇总记。
棉厂 借：库存农副产品——籽（皮）棉
借：其他应收应付款——某站加价
借：其他应收应付款——籽皮棉与返还找差
贷：业务周转金——某站出纳（总金额）
棉厂加价会计按棉站设籽皮棉收购明细帐，接到日报汇总表记增加。
虽然现在使用的计算机是收购返还一个程序计算，但实际上收购籽棉时还没有剥出棉籽，更没有加工成油饼，也不可能出库和返还给棉农。如会计按收购 时计算的返还 油饼数量记帐，油饼还未产出，就已经表现减少，会造成会计（业务会计，下同）账同实物保管账不符，会计账不能反映实际库存数量。况且收购时计算的返还数量，是应返还数量，一个收购年度实际返还付出的油饼数量，不可能同应返还数量完全相符，如会计按收购时计算的应返还油饼记账，也会造成同油饼库实际返还数量不符。
为使会计账能反映实际库存，并能同实物账记载口径一致，做收购凭证时，暂不表现返还业务分录。设其他应收应付款——棉皮款与返还找差科子目，核算收棉时实际结算金额与棉款加价后价差，即收购棉皮单据款、加工费和脱绒耗籽款差。如当时不收购棉皮单据，其他应收应付款科子目就只核算返还找差（加工费、脱绒耗籽款）。
待实际返还时，再做收购棉皮及返还业务分录，同时冲减其他应收应付款——棉皮款与返还找差科子目，年度返还结束后，其他应收应付款——棉皮款与返还找差余额，为应返还与实际返还差额。
五、棉站加价和资金报表
1、棉站于每月最后一天29、30或31号向厂报送加价表并附每日收购日报中申报加价联，要求日报表一定要字迹清楚，同会计联、统计报数口径（截止日期）完全一致。
棉站加价表每月底必须按时申报。
棉厂收到加价表后，同会计账核对相符后，汇总上报，但厂站均不以此作账务处理。
棉厂加价会计、分厂直和各棉站品级长度、籽（皮）棉设辅助账，记载掌握厂站各范围收购和加价支付情况。
2、棉站每旬的最后一天，以7、17、27号各账户结出余额为准，填制资金平衡表（旬报）一式三份，棉站留存一份，报棉厂厂长一份，报厂会统科一份，以便厂领导及会统科能随时了解掌握各站资金来源与占用情况。
在现金管理中，不准白条顶库，不准私自挪用和借出现金，要及时准确地向厂、向营业所申报用现计划，库存现金余额不能超出两天的正常收购用量。年度结束后，如收购人员回厂，棉站库存现金应全部交厂。
六、费用的报销及管理
棉站每月20-25日，向厂集中申报一次费用单据，要求有经办人和住站副厂长签字，有发票监制章，是正式报销单据，并按规定分类，填好费用报销明细表一式三份，经棉厂厂长审批，会计审核后，其中一份由厂作附件随同报销单据下账，一份会统科存查，一份退棉站留底。棉站报费用为使出差错时，便于查找，原则上只汇款（开现金支票）结算，不直接支付现金。
棉站对调厂棉花运费，必须开正式运单，并附有厂结算室回单联，棉厂对棉站调厂棉花运费，要把运单数量和附件相核对，把全年运单数量和实际调厂数量相核对，发现不符时要查找原因。
棉站要加强财务管理，严格控制费用支出，降低担棉费用，要执行好公司和厂制定的人员定额、费用定额，掌握当月费用当月报销，当年度的费用当年度处理。临时工工资不论人数多少，要一律同正式合同工、合同制分开造表。购置固定资产、家具用具及迎旺维修费用，一定要先请示厂领导指准后，造购置和修理计划，报厂会统科，待会统科集中上报批复后，再按批复数量、规格、金额购建。固定资产、家具用具及淡季房屋、货位等修理，每季造一次计划。
不经公司财科和棉厂厂长批准，棉站一律不准支付乡镇部门集资摊派款，不准购买聋哑、烈、残福利产品。
厂站都要根据费用报销明细表，设账进行明细核算，以考核年度各项费用支出情况。
棉站 不作分录
棉厂 借：费用等有关科子目
贷：银行存款
或贷：业务周转金——某站 会计
七、棉花调厂
棉站根据厂接收后退回的会计联汇总记
贷：库存农副产品——籽（皮）棉
借：应收应付货款——预支棉款
棉厂会计账不作处理
加价会计根据厂结算室收购日报，棉站调入数记各站库存减少。
八、申报加价、棉皮款与返还找差户转账
棉站其他应收应付款申报加价、棉皮款与返还找差户，在年度收购结束后，将全部发生额自行转账。
棉站 借：应收应付货款——预支棉款
贷：其他应收应付款——申报加价
贷：其他应收应付款——棉皮款与返还找差
棉站棉花调完后，棉站其他应收应付款、申报加价和棉皮款与返还找差户随即转平。棉站应收应付货款——预支棉款与库存农副产品账余额一正一付，金额相符。棉站库存农副产品账和棉厂加价会计记载的棉站收购调厂明细账，正数为亏，负数为盈。
附：表一 棉站资金平衡表（旬报）
表二 棉站费用报销 明细表
表三 籽棉（代加工）、皮辊棉、锯齿棉统一加价率92年度。
费 用 报 销 明 细 表
19 年 月 日
填报单位： 单位：元
项目
原报金额
实报金额
项目
原报金额
实报金额
运杂费
低值易耗品（半价）
其中籽棉运费
1、
保管费
2、
保险费
3、
手续费
其他支出
利 息
财产损失
工 资
节日加班
药费冼理独生费
夜餐费粮差
福利救济
取暖补贴
工会救济
付食品补助
奖 金
职务贴肉食
修理费
罚款加息
低值摊销费
摊派集资
旅差费
治安费
业务应酬费
其他费用（扣房租）
书报费
合同制投保
人身保险
扣工会费
费用合计
结算金额
附：本月领用原材料及应分摊厂其他费用 元。
原报单位负责人： 制表人： 审核单位负责人： 审核人：
(第一联 棉厂做记账附件 第二联 棉厂会计存查 第三联 棉厂审核后退棉站）
棉 站 资 金 平 衡 表
年 月 日
编制单位： 金额：元
资金占用
金 额
资金来源
金 额
库存农付产品
银行借款
其中：籽棉
皮棉
议价棉籽
应收货款
应付货款
其他应收款
其他应付款
其中 1
2
银行存款
现 金
合 计
合 计
附：1、累计收购籽棉 担，共折皮棉 担。
2、本月底库存籽棉 担，共折皮棉 担。
3、本月人数 人。
棉站负责人： 制表：
(第一联 报厂会计股 第二联 报厂会计股 第三联 棉站会计留存）
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