库存商品出现负数，该怎样调整

coco_leung2013.06.30浏览1636次财务税务分享举报

大家好！我公司如果没有取得进项发票（注：供应商不给开发票）未入账，但已经进行销售，这样库存就出现了负数，想请教大家一下，我该如何处理？
借什么，贷什么？急！急！急！

coco_leung

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lee_eell

2013.07.01

lee_eell

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借：库存商品
贷：应付账款－暂估入库
应提醒你一下，在年末的汇算清缴是应将暂估入库的商品的成本在年报里调增，因为你未取得发票就买出商品，有虚增成本的问题，税务局是不认可的，如果你不想调出就只有在年报报出前，将此发票开回就可．开回时分录如下：
借：库存商品 （负数）
贷：应付账款－暂估入库 （负数）
如开回发票单价比你暂估的高
借：主营业务成本 （差额）
贷：库存商品 （差额）
如开回发票单价比你暂估的低，则做相反分录．