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企业内部控制建设与评价
内容简介

企业内部控制是当前以及未来一段时间内理论界与实务界讨论研究的焦点问题。2008年以来,五部委相继发布了内部控制的基本规范及其指引,但究竟在理论上如何正确认识内部控制,在实践中如何建设与评价内部控制、具体哪个部门来承接内部控制建设工作,仍然是需要深人探讨的话题。基于此,《企业内部控制建设与评价》以企业本质与内部控制的关系作为理论研究的小发点,结合实际操作,系统论述了基于风险导向的企业内部控制需求动因、企业内部控制一般业务及特殊业务建设内容、内部控制评价、内部控制运行机制以及IT背景下、集团公司环境下企业内部控制等相关问题。

作者简介

张庆龙,1974年生。管理学博士博士后,北京国家会计学院教授。主要研究兴趣集中在上市公司财务分析IPO财务审核与审计关注等方面。近期致力于上市公司国有企业、行政事业单位内部审计实务、内部控制评价与审计、风险管理、财务共享服务、IPO财务审核等经济学、管理学与会计学、审计学的交叉领域开展研究。

聂兴凯,1974年生,管理学博士,北京国家会计学院审计系主任、副研究员。主要研究企业会计准则管理会计实务、战略成本管理、企业内部控制与风险管理、行政事业单位内部控制、行政事业单位会计制度、行政事业单位财务管理、全面预算管理与业绩评价、金融企业会计与财务管理等。

目录

第一章 企业本质与内部控制:委托代理视角
一、从企业本质说起
二、公司治理的核心问题:激励与约束
三、公司治理失败与内部控制
第二章 透视企业内部控制:定义与要素框架
一、企业内部控制定义
二、企业内部控制的要素框架
第三章 企业内部控制需求:外部监管与内部发展动力
一、外部监管需求分析
二、内部发展动力需求分析
三、关注投资者需求
第四章 公司治理、组织协调与内部控制建设
一、公司治理、组织架构与内部控制的关系
二、不同公司治理下的内部控制组织结构建设
三、内部控制的建立与实施中的组织协调
第五章 企业内部控制建设基础:原则、模式选择与控制环境
一、内部控制建设的原则
二、内部控制模式的选择
三、企业内部环境的建设与完善
第六章 企业一般经营业务内部控制建设
一、销售与收款业务内部控制体系
二、采购与付款业务内部控制体系
三、存货与仓储业务的内部控制体系建设
四、筹资业务的内部控制体系建设
五、投资业务的内部控制体系建设
六、货币资金的内部控制体系建设
七、财务报告编制与披露的内部控制体系构建
第七章 资产管理与特殊业务内部控制建设
一、固定资产业务内部控制体系建设
二、无形资产业务内部控制体系构建
三、担保业务内部控制体系构建
四、业务外包内部控制体系构建
第八章 企业内部控制有效性评价
一、内部控制的评价需求
二、中西方内部控制评价的发展现状
三、企业内部控制评价体系
第九章 内部控制运行机制
一、我国企业内部控制运行中存在的突出问题
二、企业内部控制运行机制的构成
第十章 实现对子公司的内部控制
一、子公司内部控制模式及其选择
二、对子公司的组织及人员控制
三、对子公司业务层面的控制
四、母子公司合并财务报表及其控制
第十一章 信息系统环境下的内部控制建设要点
一、信息系统环境下企业内部控制框架
二、信息系统对内部控制构建的影响
三、信息系统的开发、运行和维护

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