第一节 财务收支计划管理
一、财务收支：
1、定义：生产经营活动中必须以货币收支来实现的那一部分经济活动。
用货币收支来实现：销售收入、材料采购、工资支出、设备购置。
不用货币收支来实现：折旧费提取、原材料、产成品、半成品内部转移。
2、意义：
财务状况是否良好的主要标志。
生产经营状况是否良好的综合反映。
3、内容：年度财务收支计划、月度财务收支计划、财务收支日常管理。
二、年度财务收支计划的编制：企业全面预算
1、一般程序：
起点：销售预算
终点：损益预算
2、内容：
A业务预算：销售预算、生产预算、材料采购预算、直接人工预算、单位成本预算、管理费用、制造费用、销售费用、财务费用。
B专门预算：资金支出（设备）预算、税金预算、支付股利预算
C财务预算：现金收支预算、资产付债表预算、损益表预算。
3、如何编制与管理。
第二节 财务收支日常管理
一、财务收支日常管理的意义：执行计划。
二、基本工作：
1、归口分级管理：
供应：材料采购现金支出、材料销售现金收入。
销售：产品销售收入、有关应收帐款。
人事：工资支出。
办公室：管理费用支出。
2、日常资金调度平衡：
时间上、数量上平衡：控制重点项目、掌握好收支规律性。
产供销平衡：加强与各部门业务联系。
支付能力率=实际收入数/实际支出数，大于1表示偿债能力高。
3、经常检查、考核：
第三节 财务指标体系
一、必要性。
二、内容：三大能力指标体系。
1、偿债能力指标体系。
2、营运能力指标体系。
3、盈利能力指标体系。
三、计算：表8-1
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