个人
支付方(受让方)
其他利益相关者
图源于网络
最后,在筹划个税时,除了合规合法外,目标当然是减少交税成本,这对于各个参与者来说,都是一种利益。
但,这不是唯一的利益,各个参与者都有自己其他的利益需要考虑,因此,筹划的方案要考虑能不能Cover所有参与者的利益。
这些参与者,有时候是利益一致
但有时候并不是。
所以记住姑父说的(敲手机)
当其他利益大于筹划方案产生的利益时,筹划方案就不能实施。
当筹划方案的参与者,利益不一致的时候,筹划方案也不能实施。
而个人所得税筹划之所以难,就是因为参与者相对其他税种更多,而且各自的“小算盘”都不同。
今晚将从2个小故事来说说:
向 | 客 | 户 | 赠 | 送 | 礼 | 品
PS:很多电话诈骗也是看中这一点,“恭喜中奖了,按照国家规定要交税哦,先给我税款,然后我再把礼品发给你啦”,然后你真的转账给了税款,然后就没有然后了。
1、不送礼品,改送消费券、代金券、抵用券、优惠券。
2、要客户买点东西才能送。
3、客户通过消费积分兑换礼品。
问题来了,假如你是消费者
你希望是直接送的,还是有条件送呢?
姑父我可以很肯定地说:肯定想直接送的。
那公司的营销经理就一定会照顾姑父这种想法,肯定希望通过直接送礼品的方式来“抓”住客户的心。
在公司的营销推广需求面前,税收筹划就变得弱势了:
财务:听我的,不要直接送,加点小条件,就可以少交点个税。
营销:这样搞,客户可能就干脆不要了,到时候大家都不用交税了。
老板:大家都听营销的。
客观地看,这个筹划方案有没有问题?
没问题,完全符合税法要求。
有没有节税效果?
有效果,的确可以少交个税,还减少风险。
能不能实际执行?
不能,因为营销不能只看交税的问题,还要看客户的想法,当不符合客户的想法,人家不来了,那就不是“少交个税”,是“不用交税”了。
所以,当其他利益大于筹划方案产生的利益时,筹划方案也不能实施。
图源于网络
高 | 端 | 的 | 工 | 资 | 筹 | 划 | 方 | 案
最近几年,大家搜索一下“个税筹划”
都会找到不少高端的工资筹划方案。
1、你不是原公司的员工
2、你自己建一个小公司自己做老板(个人独资企业)
3、原公司不再付给你工资
4、原公司向这个小公司支付服务费(其实就是你原来的工资)
5、这个小公司开票给原公司,作为费用入账
然后,你的收入金额还是那个收入金额
不变的。
但由于收入的性质变了(工资→服务费)
你就不按“工资薪金所得”交个税,而是按照“经营所得”交个税
虽然都是个税,但两个“所得”的税率和计算方法是有差异的。
正正就是这种差异,可以减少交税金额。
这种差异之一就是,在某些地方
个人独资企业是可以采用核定征收!
这是一个“高端”筹划大杀器
所谓核定征收,简单来说就是按照收入乘以一个比较低的比例,然后再按照税率计算个税。
这个“比较低的比例”就是核定征收率,一般是10-30%左右,再乘上税率,就相当低了。
姑父举个栗子↓↓
1、员工在雇佣关系中受到“劳动法”更大更倾斜的保护。但在这种操作下,公司和个人就变成了买卖双方的关系,按照“合同法”平等对待,没有任何倾斜。
最简单就是,社保等五险一金都没有保障了,假期、纠纷等等也是没有保障。
2、既然新设立一家个人独资企业,那肯定需要按照规定规范核算,并且承担相应的责任。因为大部分人都想比较“轻松”地享受筹划的结果,所以就交由财税中介公司去处理,很多时候甚至为了“寻找”有“核定征收”的地方,设立的个人独资企业并不在你熟悉的城市,这些都会是异地操作。
万一出了法律、行政事件,作为员工个人要处理就很麻烦很没有保障了。
3、“核定征收”这种政策并不是常恒的政策,一般在一个地方只有三五年的寿命。如果采用这种筹划方案之后,当地不再执行“核定征收”,那就要在全国范围内寻找新的地方,注销旧、注册新等等一系列动作要重新做一次,里面就涉及很多政务行政工作要处理。
当然这种方案一般是针对高收入(年薪在50万以上)的管理层员工,才能得到更多的税额节省。
这类人才一般更加注重自己的权益保护,在国家不断降低个人所得税的实际税负的前提下,他们对这种筹划方案带来的好处也需要自己掂量掂量。
当他们认为不值得为一个月几百块而冒风险时,就不会同意执行这种筹划方案。
所以,当筹划方案的参与者,利益不一致的时候,筹划方案也不能实施。
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