一、筹划方式的选择
在业务开展之前,选择税率差异技术筹划,可起到明显的筹划效果。企业可通过选择投资地区、企业组织形式、企业投资规模的不同,来最大限度选择税率最低化。
二、方案落地具体选择
1、投资地区
目前国内有很多给予税收优惠的地区,各地区政策有明显的侧重点,企业应选择增值税优惠力度明显的地区。
2、企业组织形式:
有三种组织形式:有限责任公司、个人独资企业、有限合伙企业
有限责任公司:需要缴纳利润25%的企业所得税,还有20%的股东分红税;
3、企业投资规模
根据合作客户的性质情况,选择设立小规模纳税人和一般纳税人。
三、方案落地效果预估
以开票1000万计算【仅计算大税种,一般纳税人开票,假定无进项】
筹划前:
增值税:1000/1.06*6%=57万
企业所得税=1000*40%*25%=100万(利润率按40%计算)
(如果分红,还要缴纳100*0.2=20万的个人所得税)
筹划后:
有限公司(每月会有当地财政扶持企业)
增值税可返还57*0.5*0.7=20万(奖返地方留存的70%)
所得税=100*0.4*0.6=24万(奖返地方留存的60%)
节税额预估:20+24=44万
个人独资(当地给予核定征收)
所得税核定征收=1000*10%*35%-6.55=28万
节税额预估:100万-28万=72万
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