http://www.uu.com.cn/message 会计家园是专业的财税问答社区，每天有众多网友结合实际工作问题作出提问，我们有专家老师为你答疑解惑哦！小编定期整理了大家关心比较多的问题，并附上专家老师的解答，绝对干货哦! Q1：请问老师，新开的公司怎么办理税务和报税呢？如何确定自己要购买的发票呢？已经收到逾期未报税通知了，怎么办呢？ A1： 如果新开的公司没有任何的票据收支的话，可以进行零申报，不能不进行申报，你可以带着三证合一的执照后到国地税进行税务登记，就可以进行办理领购发票的手续，至于你现在逾期未报税的通知，赶紧去税局柜面进行申报处理，并说明原因，这样你第一次的行为由于是新办公司可以免于罚款，但下次你要记得申报。 Q2: 各位老师，请问高新技术企业，研发费如何记账和加计扣除？ A2:如果是大型企业就要直接计入研发支出一级科目，下设资本化支出和费用化支出两个二级科目，每个二级科目下再设工资、材料、燃料及动力、折旧、水电费等三级科目一次列支；如果企业规模不大，可以通过做辅助账的形式来记录研发费用，在帐里不用显示，但需要注意的是研发费用只能从管理费用中列支。 Q3：老师，一月开具增值税发票税率3% 主营业务收入2万，应缴税费600。二月主营业务收入10万， 应缴税费3000。三月无收入，地税月报一月需要缴城建税吗？如果营业收入未达到3万不用缴增值税，那一月地税无需缴附加税吗？那分录已计提的应缴税费怎么处理？到到二月地税缴附加税是两月合计数？还是只就3000部分算？ 季末，国税缴增值税，三个月计提一共3600 但是告知税控盘可全额抵扣增值税，要减去820，季末实缴2780，这税控盘的820如何做账？季末地税该缴多少？ A3： 如果是小规模，并且是月报增值税的，那一月不足三万，不用缴纳增值税，也不用缴纳附加，所计提的增值税转入营业外收入，附加不用计提。二月，地税缴的附加是以3000位基数。如果是增值税是季报的，那第一个季度要缴纳的增值税等于1,2,3月增值税之和。所缴纳的附加，也就以这个基数计提。税控盘的购入时 计 管理费用-办公费 贷 现金 减免时 借应交税费-应交增值税 借 管理费用 红字。 Q4：请问老师，旅行社差额征税应该怎么计算？销售发票和进项发票如何做会计分录？ A4：1、财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(三)销售额，8.“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 2、如果你选择了差额纳税，比如含税销售额为159万元，当期可扣除的金额为53万元，销项税额=（159-53）÷1.06×0.06=6万元，不含税金额应为159-6=153万，税率用***代替。你公司的进项正常抵扣。 Q5：咨询老师一个问题：新企业，小规模，7月份在国税登记，领了金税盘和普票，但没有营业、没有收入、没有开票、也没有建账，请问8月份需要抄税吗？ A5：每月都需要抄报税 ，只不过有的税控商小规模是自动抄报的，征期内进系统就自动完成了，有的可能得手动抄报、清卡。 Q6：老师，新成立的公司，进行完税务登记，三方协议后，要做哪些事项？是核定税种，购买税控盘，购买发票吗？这些事项的先后顺序是什么？ A6：先去税局核定税种，新成立公司都是小规模纳税人，需要开增值税专用发票就要申请成为一般纳税人了，然后购买税控盘，接着购买发票-开票等等。 Q7：请问老师，与对方总公司签订合同，分公司开的发票，款要付给总公司，这样做可以吗？ A7：取得的增值税专用发票上的销售方和你实际进行交易的不一样的，如果你公司抵扣了进相税，按偷税论处，而不论你公司是否与销售方进行了真实交易，不论发票的数量金额与实际交易相同与否。让对方总公司开票。 Q8： 请问老师，客户退回的专用发票跨月了，对方没认证，需要重新开，我可以直接开红字发票吗？如果客户认证了，又退票，又怎样处理？ A8：如果对方没认证并可以将连词全部退回的话，销售方在系统中填开信息表，并开具红字发票发票，如果对方已经认证，需要对方申请信息表，你司来开具红字发票。 Q9：4月份支付30000万元的服务费，5月份收到增专票6%的服务费的发票，两次怎么做分录？如果要摊销怎么做分录？ A9： 4月支付，挂账，借预付账款-XX单位，贷银行存款，收到票后入成本，借主营业成本/管理费用，贷预付账款，摊销的话，与前面一个分录一致。 Q10：请问大家每个月的的附加税、工会经费都交吗？ A10：自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
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