在信贷评审中，如何透过纷繁复杂的现象尽快抓住客户生产经营的实质，从而观察和判断客户的生产经营是否正常，是工作的重要内容之一。今天的学习笔记，介绍三个比率以及该如何利用它们来判断借款人的生产经营是否正常。
1、开工率，也叫产能利用率或设备利用率，是指企业生产能力发挥的程度，一般用实际产出与生产能力（潜在产出）之间的比率表示，该指标与宏观经济周期有很强的正相关性。
2、开工率表明了企业的固定资产与原材料存货配合产出产成品的能力，开工率直接关系到企业生产成本的高低。
3、企业的开工率高，则单位产品分摊的固定成本就相对较低；开工率低，则更少的产品要负担同样的固定成本，单位产品分摊的固定成本就高。
4、企业开工率低或产能利用率低是产能过剩在微观上的主要表现形式，对企业而言，闲置的产能（未利用的产能）就是过剩的产能，即无效的资产，这部分资产无法对利润表贡献收入，只会贡献成本和费用。
5、评审人员要了解核实客户的产能利用率情况，并与历史、同业和企业正常的水平进行对比，判断客户的生产是否正常，与竞争对手有多大的差距，并分析造成这种差距的原因。
6、考虑到设备检修等因素，一般认为，85%~90%左右的产能利用率为设备的正常状况；产能利用率超过95%以上，代表设备使用率接近全部；反之，如果产能利用率较长时间在75%以下，则表示设备利用不足，而低于70%的产能利用率则是“红灯值”，将造成很大程度的资源浪费，并容易引发企业之间恶性压价竞争。
2019年四季度工业产能利用率
行业
全年
产能利用率（%）
比上年增减（百分点）
工业
76.6
0.1
其中：采矿业
74.4
2.5
制造业
77.1
0.2
电力、热力、燃气及水生产和供应业
72.1
-1.3
其中：煤炭开采和洗选业
70.6
0.0
石油和天然气开采业
91.2
2.9
食品制造业
72.9
-2.4
纺织业
78.4
-1.4
化学原料和化学制品制造业
75.2
1.0
医药制造业
76.6
-1.0
化学纤维制造业
83.2
1.4
非金属矿物制品业
70.3
0.4
黑色金属冶炼和压延加工业
80.0
2.0
有色金属冶炼和压延加工业
79.8
1.0
通用设备制造业
78.6
1.3
专用设备制造业
78.8
-0.3
汽车制造业
77.3
-2.5
电气机械和器材制造业
79.4
1.4
计算机、通信和其他电子设备制造业
80.6
1.2
7、产销率，是指在一定时间内已销售出去的产品数量与已生产的产品数量的比值，它反映了企业产品生产实现销售的程度，这一比率越高，说明企业的产销越顺畅，产品越符合市场和消费者需要。
8、产销率将企业产品的生产与销售有机衔接起来，将企业的资产负债表与利润表有机联系起来，生动地反映了产成品存货变成收入的能力。
9、不同行业产销率的正常范围值有所差别，但一般不应低于90%，否则就会出现比较严重的存货积压问题。
10、评审人员要认真了解和核实客户的产销率情况，并与历史、同业和企业正常的水平做对比，判断客户的产销情况是否正常
11、产销状况应与财务数据相匹配。产品只有销售出去才能形成现实的还款来源，评审人员要认真核实客户的产量、销量、成本、价格及其变化情况，并将有关数据与财务报表、销售收入进行对比，看其相互之间是否一致。
12、产销状况应与订单情况相匹配。了解客户近年取得的订单情况、目前在手订单情况和预计可取得订单情况，尽可能了解订单涉及的数量、价格、结算方式和付款条件，并与历史情况进行对比，大致判断客户资金需求情况及短期偿债能力。
13、货款回收率，是指一定时间内企业回收的货款金额与总销售金额之间的比例，它是反映企业销售货款回笼情况的一项重要指标。
14、对银行而言，货款归行率是企业货款回收率的一个较好的替代指标。货款归行率是指客户通过本行回笼的货款占其全部货款回笼的比例，该指标是衡量客户在本行结算量和业务合作关系紧密程度的指标之一。
15、贷款最终是靠现金进行清偿的，银行如果控制不了客户现金流，就控制不了现实的还款来源。因此，只有回笼到本行的货款，才能形成银行看得见摸得着的还款来源。
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