高薪员工，工资，提成高，怎么做可以减税？

这两天有一家销售型企业咨询我，表达的意思就是，我们公司A有500名销售顾问，不算基本工资，他们平均一年的提成有30万的税前收入，全年下来就是30万*500人=1.5亿。除个人要承担近25%的个税外，公司也有大量税收的缴纳，能否让员工的个税缴纳的压力相对能小一些？

  

对于这种问题，常见的方式有两种：

可以将员工薪酬拆分为两部分

①一部分工资仍由本公司发放，并且按照合理基数缴纳社保以及纳税。

②另一部分以这样的形式来发放：

引入一家企业B，公司A将费用支付给这家企业，这家企业对公司A开具发票（比如营销推广，咨询服务等），完税后资金可自由提取到私人账户，用于员工薪资，提成，年终奖和股东分红的发放。

这主要就是利用业务分包的方式，把利润高的一部分业务独立出去，然后办理一家个人独资企业，工作室形式的，申请核定征收，综合税率就能控制在1.6%-3%左右。

  

个人独资企业＋核定征收

小规模纳税人入驻山东、重庆，河南园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

企业增值税：1%（2020.12.31日前）

企业所得税：无需缴纳

个人生产经营所得税：0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

综合税率：1.5%-3%

Note：核定征收企业也可以享受季度30万以内免征增值税政策

优势：企业性质，有公户，可以开专票，税率低

有限公司＋财政奖励

成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的50%-80%给予扶持

企业所得税一地方财政所得的50%-80%给予扶持

优势：是在国家的优惠政策基础上叠加享受的，并且稳定

  

销售额500万需要交多少税？

增值税：500w/1.01*1%=4.95万;

附加税：4.95w*5%=0.24万;

个人所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额：4.95w+0.24w+10.44w=15.6万;

综合税负率：15.6w/500w=3.1%

奖励增值税地方留存30%：4.95*40%*30%=0.6万

加上奖励综合纳税：15.6-0.6=15万

综合税率：15/500=3%