网红工作室，服务行业怎么可以降低税负？

假设某网红主播是以个人名义进行直播的，一年取得直播收入400万元，除此之外，无其他收入来源及扣除等特殊情况。

该笔收入若按照劳务报酬所得计税（为简便计算，暂时不考虑预扣预缴）。

那么，该主播一年应纳个税：

（400×80%-6）×45%-18.192≈123.1（万元）

如果通过税收优惠园区，成立一家个人独资企业，享受个人所得税核定征收。

那么，需要缴税明细如下：

增值税：400÷(1+1%)×1%≈3.96（万元）（备注：截止2021年12月31日止，小规模纳税人增值税暂减按1%税率征收）

附加税：3.96×5%≈0.2（万元）（备注：小规模纳税人可以减半征收）

个人经营所得税：400÷(1+1%)×10%×30%-4.05≈7.83（万元）（备注：核定应税所得率为10%）

合计税金：11.99万元

综合税负：11.99/400=3%

从计算结果可以看出，原来一年需要缴纳百万税金，成立个人独资企业后只需十几万元税金即可，合理节税效果明显！

  【税务筹划案例2】

假设Y企业是一家从事汽车生产研发型的企业，属于增值税一般纳税人，由于公司许多合作对象为个人或者个体工商户，无法获取相应的专普票，“无票支出”成为了Y企业的一个顽疾。

2020年度Y企业无票支出成本达200万元（不含税金额）。

该部分无票支出将导致企业需要额外承担税费52.12万元。

具体如下：

增值税：200*1%=2万元（假设Y企业该部分合作商增值税小规模纳税人，开具的增值税专票税率为1%）

附加税：2*6%=0.12万元

企业所得税：200*25%=50万元（假设Y企业适用25%企业所得税税率）

综合；2+0.12+50=52.12万

如果Y企业在合作的园区成立一家个人独资企业，对经营所得个税实行核定征收，按照收入额的10%核定应税所得额。

将个人独资企业设立为Y企业的对外采购中心，优化原本的采购环节，将无票支出转变为正规的有票支出，Y企业取得增值税专票后可用于增值税抵扣和企业所得税税前扣除。

此时，这200万元（不含税金额）在核定征收的个人独资企业只需缴纳5万元的税费。

具体如下：

增值税：200*1%=2万元（该个人独资企业属于增值税小规模纳税人）

附加税：2*5%=0.1万元（该个人独资企业成立在县城、镇地区）

经营所得个人所得税：200*10%*20%-1.05=2.95万元

合计税金：2+0.1+2.95=5.05万元

  

由上可知，核定征收的个人独资企业可以帮助企业节省一笔可观的税费支出。

虽然上海核定征收全面取消，但我们与全国28个地区（重庆，山东、河南、江苏等）的税收优惠园区合作，个人独资企业仍可享受个人所得税核定征收，实际税率约0.49%—3%。