财税2012 15号文件

税控设备已认证按财税2012 15号文件怎么做帐啊?是否做进项税转出，如是应该在申报表哪一栏转出啊？

2012-03-12 15:22 xuefeiwu1972 | 分类：财务税务 | 浏览20011次

2012-03-12 16:21 提问者采纳

进项税应该转出，附表二第十三栏，同时在主表第十四栏也要填列。
借：应交税费--抵减增值税额
贷：银行存款
转出未交增值税：
借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
抵减应纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费--抵减增值税额

追问

表2.13栏是自动生成的，

回答

你把十九栏填上看看，也可以填到十五栏。

追问

19栏应该是税务部门检查时的调减项吧

回答

个人认为不是，是各单位根据自己的实际情况填写的。

提问者评价

已问过税务可填在19栏，谢谢

专用设备或技术维护费用抵减增值税的会计处理的参考：

①购入专用设备、支付技术维护费用时

借：固定资产/低值易耗品/管理费用

贷：银行存款（现金）

②抵减增值税税额时

借：应交税金―应交增值税―减免税款

贷：营业外收入―补贴收入

如果购入的专用设备已申报进项税额的会计处理

借：固定资产/低值易耗品

贷：应交增值税―进项税额转出

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