养老金的计算公式
目前来讲，养老金的计算公式是全国统一，但是里面却包含了很多种个性化的因素。
基础养老金：等于退休时上年度当地的社会平均工资×（1 本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%
个人账户养老金：等于退休时个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
通过养老金计算公式，我们可以看到，基础养老金实际上跟缴费年限、缴费指数、退休上年度当地的社会平均工资相挂钩。
社会平均工资，理论上来说是当年的社保缴费基数，这样才能够实现养老保险基金的收支平衡。2019年5月各地改用全口径城镇就业人员社会平均工资，目前国家正在逐步过渡中。
个人账户养老金主要跟退休年龄和个人账户余额有关。退休年龄越大，计发月数越小，相同个人账户余额情况下的养老金就越高。
养老保险缴费计算
企业缴费形式和灵活就业人员缴费形式是不一样的。企业人员是强制缴纳社保，缴费基数按照上年度的平均工资，确定缴费比例是个人承担缴费基数的8%，用人单位承担16%。
灵活就业人员缴费是统一按照20%的缴费比例缴纳的，缴费基数可以从60%~300%的社平缴费基数中灵活选择。
目前来讲，多数灵活就业人员缴纳养老保险，都是按照社平基数的60%基数缴费，主要是这样负担比较轻一些。以灵活就业人员缴费为例：
（1）缴费测算
假设今年社保缴费的最低基数是3000元，养老保险缴费比例是20%，也就是每月需要缴纳600元，一年7200元。
由于我们的缴费基数都是按照上年度社会平均工资来计算的，因为经济不断发展，大家的收入每年都在稳步提升。
实际上由于我们的经济总量越来越大，大家的工资收入水平越来越高，未来的工资增长率肯定会不断降低。
假设未来15年平均工资增长率按照6%的速度增长，15年后的社平工资都能达到现在的2.26倍。也就是说未来的社会平均工资能够高达每月1.13万元。
15年累积缴费是开始一年缴费的23.276倍，也就是大约16.76万元。
（2）养老金测算
基础养老金，按照60%基数缴费一年可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资，15年就是12%。按照1.13万元每月的社平工资计算，每月基础养老金高达1356元。
个人账户养老金比较麻烦。由于个人缴纳的个人账户养老金，每年都会按照国家公布的记账利率记账的。
2016年，国家公布的个人账户记账利率高达8.31%，过去三年分别也高达7.12%、8.29%和7.61%，跟实际工资增长率差不多。
由于我们假设的社会平均工资增长率是6%，如果个人账户记账利率恰好等于工资增长率的话，未来领取的个人账户养老金可以跟社会平均工资相挂钩。
假设60岁退休，经过测算，大约是每月703元。
两项养老待遇合计大约是每月2059元。
（3）收益和投入的比较
未来办理养老金待遇，每月2000多元的养老金，实际投入16.76万元，非常划算，这而且仅仅是静态模型。根据现在的情况来看，退休后养老金国家会每年进行增涨，2019年的养老金平均调整幅度是5%，养老金较低人群的增长幅度一般在8%~10%。
缴费15年就本就是最低人群了，退休金的增长率也能跟社会平均工资差不多。还是按照6%的增长速度计算，领取养老金15年后，养老金每月能达到4500多元。
有人说，万一刚退休就去世怎么办？这种情况下个人账户的余额可以返还，同时可以享受到的还有丧葬费和抚恤金待遇。
山东省的一次性抚恤金待遇高达10个月的社平工资也就是11.3万元，那个时候养老金个人账户余额能够累积9.76万元，再加上1000元的丧葬费，各种待遇超过21万元。而我们投入的本金只有17.6万元。
你说，这样的养老保险划算不划算？
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