结转销售（服务）成本
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/应付职工薪酬
PS：以人力为主的服务业，主营业务成本在人员工资。商业工业主要成本在商品。
计提折旧、摊销
1、折旧固定资产
借：制造费用等（根据资产使用的部门，车间记入制造、销售部门记入销售、科研部门记入研发支出、其他记入管理费用）
贷：累计折旧
2、摊销使用权资产
借：管理费用等（同上）
贷：使用权资产累计折旧
PS：使用权资产只有适用《企业会计准则》时会出现，记的时租赁来的资产。
3、月末摊销无形资产
借：管理费用--无形资产摊销
贷：累计摊销--财务软件
PS：无形资产分有固定适用年限——摊销、与无固定使用年限——不摊销2种情况。不摊销的固定资产每年进行一次减值测试。
4、长期待摊费用摊销
借：管理费用--装修费摊销
贷：长期待摊费用--办公室装修
PS：长期待摊费用一般转入管理费用。
计提工资
1、计提工资
借：管理费用--工资
销售费用--工资
制造费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
--社保&公积金
2、计提14%的职工福利
借：管理费用--工资
销售费用--工资
制造费用--工资
贷：应付职工薪酬--福利费
PS：一般职工福利费并不是使用时才计提，而是发放工资当月计提对应的福利费。
结转减免增值税
结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）
1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
（1）当月应交未交的增值税
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
（2）当月多交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税
注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
计提税金及附加税
借：税金及附加--城市维护建设税
税金及附加--教育费附加
税金及附加--地方教育费
贷：应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。
结转损益
1.收入/利得类科目的结转
企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：投资收益
贷：本年利润
或者：
借：本年利润
贷：投资收益
借：公允价值变动损益
贷：本年利润
或者：
借：本年利润
贷：公允价值变动损益
2.费用/损失类科目的结转
期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：
借：本年利润
贷：主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
税金及附加
所得税费用
营业外支出
借：本年利润
贷：资产减值损失
或者：
借：资产减值损失
贷：本年利润
借：以前年度损益分配
贷：利润分配--未分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。
一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。
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