1、从对公账户取现8000元,备日常开支。
借:库存现金8000
贷:银行存款8000
2、从银行借入期限三月贷款100000元,手续费1000元。借款金额已存入银行,借款年利率8%,请列出分录及此次借款的资本成本率。(该企业适用25%企业所得税税率)
借:银行存款100000
贷:短期贷款100000
借:财务费用 1000
贷:银行存款 1000
借款资本成本率=8%÷【(10万-1000)/10万】×(1-25%)=6.06%
3、王某外地出差归,报销差旅费2500元,财务科补给其现金500元,王某出差时向财务部门预借现金2000元。
借:管理费用 2500
贷:其他应收款 2000
库存现金 500
4、企业购入设备一台,买价24000元,包装费300元,运输费700元,为日后生产做准备,对职工进行新设备培训费10000元,调试设备请专业人员服务费5000元。
借:固定资产30000
贷:银行存款30000
借:职工应付薪酬—职工教育费 10000
贷:银行存款 10000
PS:固定资产的初始入账成本,包括购货款、安装费、除增值税外的税费、包装运输费、专业人员服务费等,但不包括因该设备生产产生的职工培训费。
5、购入乙材料8000千克,每千克0.5元,适用13%税率。运杂费40元含税,对方开具普通增值税发票,税款及运费以银行存款支付,材料尚未到。(计划成本入账)
借:材料采购—乙材料4040
应交税金—应交增值税(进项税额)520
贷:银行存款4560
6、上述乙采购验收入库。
借:原材料—乙材料4040
贷:材料采购—乙材料4040
7、某工厂进行财产清查时,发现A材料账面余额410公斤,价值4100元,盘存实际数量400公斤。经查明属于正常损耗。
发现材料短缺后
借:待处理财产损益 100
贷:原材料 100
查明原有时
借:原材料 100
贷:待处理财产损益100
同时调整单价=4100÷400=10.25元
8、计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400元,厂部使用设备折旧800元。
借:制造费用1400
管理费用800
贷:累计折旧2200
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
借:管理费用—水电费 300
贷:银行存款 300
PS:无水电费明细科目,计入办公费。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
借:财务费用210
贷:应付利息210
如果是长期借款利息
借:财务费用 210
贷:长期借款—应计利息 210
11、企业经财产清查时,发现盘盈材料200千克,价值600元,经查明是由于计量上的错误所造成的。
借:原材料 600
贷:待处理财产损益 600
借:待处理财产损益 600
贷:管理费用—长期累积误差 6000
12、销售a产品600件,每件500元,适用13%税率 销售货款及销项税额存入银行。
借:银行存款339000
贷:主营业务收入300000
应交税费—应交增值税(销项税额)39000
13、计算本月应交的城市建设维护费568元,教育附加费243元。
借:税金及附加 811
贷:应交税费—应交城市维护建设税568
应交税费—应交教育费附加243
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
借:主营业务成本228000
贷:库存商品228000
15、某厂12月末有关帐户余额如下,转入“本年利润”帐户:主营业务收入300000元,其他业务收入40000元,营业外收入2300元。
借:主营业务收入300000
其他业务收入40000
营业外收入2300
贷:本年利润342300
16、收到当地政府关于冷库建设补助20万,冷库还在建设之中。
借:银行存款 20万
贷:递延收益 20万
本月冷库建设完成达到可使用状态转为固定资产(可用10年,未加入政府补助前,每月折价应折价1万)
a、净额法
借:递延收益 21万
贷:固定资产-冷库 21万
b、总额法(每月)
借:递延收益 1750(21万÷10÷12)
贷:其他收益—政府补助 1750
17、某企业进行财产清查时,发现多出水泵一台,原价15200元,按新旧程度现值8000元,如果重新购买同样新旧的水泵需要付出9000元。经测试后,水泵可以正常使用,并与当月使用。经批准后经理让转为营业外收入。
固定资产盘盈,不能作为营业外收入,只能计入“以前年度损益”。
借:固定资产 8000
贷:以前年度损益 8000
调整利润
借:以前年度损益 8000
贷:未分配利润 8000
18、企业销售产品一批,价值30000元,销项税额3900元,现金支付运费400元。货款尚未收到。
借:应收账款33900
贷:主营业务收入30000
应交税金—应交增值税-销项税额 3900
借:销售费用 400
贷:库存现金 400
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