1、从对公账户取现8000元，备日常开支。
借：库存现金8000
贷：银行存款8000
2、从银行借入期限三月贷款100000元，手续费1000元。借款金额已存入银行，借款年利率8%，请列出分录及此次借款的资本成本率。（该企业适用25%企业所得税税率）
借：银行存款100000
贷：短期贷款100000
借：财务费用 1000
贷：银行存款 1000
借款资本成本率=8%÷【（10万-1000）/10万】×（1-25%）=6.06%
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
借：管理费用 2500
贷：其他应收款 2000
库存现金 500
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，为日后生产做准备，对职工进行新设备培训费10000元，调试设备请专业人员服务费5000元。
借：固定资产30000
贷：银行存款30000
借：职工应付薪酬—职工教育费 10000
贷：银行存款 10000
PS：固定资产的初始入账成本，包括购货款、安装费、除增值税外的税费、包装运输费、专业人员服务费等，但不包括因该设备生产产生的职工培训费。
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，适用13%税率。运杂费40元含税，对方开具普通增值税发票，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。（计划成本入账）
借：材料采购—乙材料4040
应交税金—应交增值税(进项税额)520
贷：银行存款4560
6、上述乙采购验收入库。
借：原材料—乙材料4040
贷：材料采购—乙材料4040
7、某工厂进行财产清查时，发现A材料账面余额410公斤，价值4100元，盘存实际数量400公斤。经查明属于正常损耗。
发现材料短缺后
借：待处理财产损益 100
贷：原材料 100
查明原有时
借：原材料 100
贷：待处理财产损益100
同时调整单价=4100÷400=10.25元
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
借：制造费用1400
管理费用800
贷：累计折旧2200
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
借：管理费用—水电费 300
贷：银行存款 300
PS：无水电费明细科目，计入办公费。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
借：财务费用210
贷：应付利息210
如果是长期借款利息
借：财务费用 210
贷：长期借款—应计利息 210
11、企业经财产清查时，发现盘盈材料200千克，价值600元，经查明是由于计量上的错误所造成的。
借：原材料 600
贷：待处理财产损益 600
借：待处理财产损益 600
贷：管理费用—长期累积误差 6000
12、销售a产品600件，每件500元，适用13%税率 销售货款及销项税额存入银行。
借：银行存款339000
贷：主营业务收入300000
应交税费—应交增值税(销项税额)39000
13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。
借：税金及附加 811
贷：应交税费—应交城市维护建设税568
应交税费—应交教育费附加243
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
借：主营业务成本228000
贷：库存商品228000
15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。
借：主营业务收入300000
其他业务收入40000
营业外收入2300
贷：本年利润342300
16、收到当地政府关于冷库建设补助20万，冷库还在建设之中。
借：银行存款 20万
贷：递延收益 20万
本月冷库建设完成达到可使用状态转为固定资产(可用10年，未加入政府补助前，每月折价应折价1万)
a、净额法
借：递延收益 21万
贷：固定资产-冷库 21万
b、总额法（每月）
借：递延收益 1750（21万÷10÷12）
贷：其他收益—政府补助 1750
17、某企业进行财产清查时，发现多出水泵一台，原价15200元，按新旧程度现值8000元，如果重新购买同样新旧的水泵需要付出9000元。经测试后，水泵可以正常使用，并与当月使用。经批准后经理让转为营业外收入。
固定资产盘盈，不能作为营业外收入，只能计入“以前年度损益”。
借：固定资产 8000
贷：以前年度损益 8000
调整利润
借：以前年度损益 8000
贷：未分配利润 8000
18、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额3900元，现金支付运费400元。货款尚未收到。
借：应收账款33900
贷：主营业务收入30000
应交税金—应交增值税-销项税额 3900
借：销售费用 400
贷：库存现金 400
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