支持绿色发展税费优惠政策指引汇编

一、支持环境保护

（一）环境保护税收优惠

从事符合条件的环境保护项目的所得定期减免企业所得税10

购置用于环境保护专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免12

从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税13

企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税14

（二）水土保持税费优惠

建设市政生态环境保护基础设施项目免征水土保持补偿费15

按照水土保持规划开展水土流失治理活动免征水土保持补偿费16

二、促进节能环保

（一）合同能源管理项目税收优惠

合同能源管理项目暂免征收增值税（货物）19

合同能源管理项目免征增值税（服务）20

节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税21

（二）供热企业税收优惠

供热企业取得的采暖费收入免征增值税24

为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税26

为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税27

（三）节能环保电池、涂料税收优惠

节能环保电池免征消费税29

节能环保涂料免征消费税30

（四）节能节水税收优惠

滴灌产品免征增值税31

从事符合条件的节能节水项目的所得定期减免企业所得税32

购置用于节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免34

（五）新能源车船税收优惠

新能源车船免征车船税35

节能汽车减半征收车船税37

新能源汽车免征车辆购置税40

（六）节约水资源税收优惠

取用污水处理再生水免征水资源税40

抽水蓄能发电取用水免征水资源税 41

采油排水经分离净化后在封闭管道回注的免征水资源税42

（七）污染物减排税收优惠

农业生产排放污染物免征环境保护税43

城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放污染物免征环境保护税44

排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准减征环境保护税44

三、鼓励资源综合利用

（一）资源综合利用税收优惠

新型墙体材料增值税即征即退47

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退48

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入51

利用废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税52

利用废矿物油生产的工业油料免征消费税54

承受荒山、荒地、荒滩用于农、林、牧、渔业生产免征契税56

综合利用的固体废物免征环境保护税57

（二）污水处理税收优惠

污水处理厂生产的再生水增值税即征即退或免征增值税58

垃圾处理、污泥处理处置劳务增值税即征即退或免征增值税61

污水处理劳务增值税即征即退或免征增值税64

污水处理费免征增值税67

（三）矿产资源开采税收优惠

煤炭开采企业抽采的煤成（层）气免征资源税68

衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税68

充填开采置换出来的煤炭减征资源税69

开采共伴生矿减免资源税69

开采低品位矿减免资源税70

开采尾矿减免资源税70

页岩气减征资源税71

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（四）水利工程建设税费优惠

国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税72

国家重大水利工程建设基金免征教育费附加73

水利工程占用耕地减征耕地占用税 73

四、推动低碳产业发展

（一）清洁发展机制基金及清洁发展机制项目税收优惠

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税76

实施清洁发展机制项目减免企业所得税77

（二）风力、水力、光伏发电和核电产业税费优惠

风力发电增值税即征即退78

水电站部分用地免征城镇土地使用税79

分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金79

分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加80

分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金81

分布式光伏发电自发自用电量免收农网还贷资金81

核电站部分用地免征城镇土地使用税82