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加税点要专票这个事,到底划算不划算?
湖经松哥
>《税收实务》
2022.10.14 湖北
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近期,有很多学员来咨询翅儿
两套账、私户收款、不要成本发票
等等问题,说实话,翅儿真心心疼咱们的财务人员。
我们作为财务人员,
经常为了选择供应商时,选择开票但是价格比较高的还是不开票,价格相对较低的,跟采购人员争论不休。
但其实财会人基本都知道,如果不开票,增值税不能抵扣,企业所得税不能税前扣除,看起来便宜点的供应商,可能会让我们付出更高的税金的代价。
所以,平时咱们也经常要求采购部门,采购时尽量选择能够开具专票的供应商,但是采购人员往往不服气,
明明不要发票的供应商更便宜啊,你们财务总是说取得发票划算,到底取得发票和没有取得发票差距在哪里?
就连咱们的专业财务人员,也经常困惑:
不开票的报价到底需要比开票低多少,才能弥补损失的税款?
那么今天翅儿就用一个案例,咱们拿数字说话,让老板和采购人员,打从心眼里意识到采购要发票比不要发票更划算。
怎么说呢,供应商可能是一般纳税人也可能是小规模纳税人,并且供应商给我们的凭证可能给我们的是专票或者普票。
所以,这就会导致我们可以扣除的进项税额不同,到底是怎么来影响的?
来,一起看看这张表👇
咱们这里假设采购的都是100元含税的货物:
取得的发票不一样,将会影响咱们最终采购的成本以及企业最后的净利润,进而影响企业的股东权益。
所以这就要求:
咱们在选择供应商的时候,一定要从财务的角度去判断。
当然,这是在价格都一样的情况下计算出来的结果。
那也有可能,小规模纳税人的货物比一般纳税人的货物便宜得多,企业从小规模纳税人处采购也可能更划算,咱们要付出的成本是不是就完全不一样了?
所以在筹划时,咱们就要从供应商纳税人身份、货物的价格等方面综合进行考虑,最终选择成本最低的方案。
说得多了,可能有小伙伴也会犯迷糊~咱们来直接看案例🌰:
【案例1】:
有小翅商贸有限公司系增值税一般纳税人(企业所得税税率25%)需要采购一台大型设备,有4家供应商可以选择,具体情况如下;
你看看这四家,报价都不一样,发票也不一样,那咱们到底要选哪一家呢?
这个肯定是需要进行假设的,要有测算才能得出答案。
来,大家方便的话,都可以和翅儿一起来算一下~
各个方案具体企业所得税税前扣除成本计算如下表(单位:万元):
(利润中未考虑增值税的抵扣)
从上述企业所得税税前扣除成本计算表,咱们不难得出结论
(注意,这里我们是没有考虑增值税抵扣带来的现金流问题哈)
,主要是从利润层面来做的分析。
虽然从供应商A企业采购的价钱最高,为113万元,但是实际上真正的成本是73.83万元,虽然从不开具发票的供应商D企业采购的价钱最低80万元,比从A这里采购价格低了33万元,价钱降低了将近=33/113=29.20%
换句话也就是说,如果供应商不开票,你给我公司的报价至少要低于你去开具13%专票的价格30%以上,你才可以弥补对于我公司无票的税款损失,也就是等于价款打了七折。
但是,大家毕竟是财会人!都知道,不要票报价要比要票低于30%,在实务当中可能吗?
大概率是不可能的,这个可能性是很小的,实务中一般不开票能给你便宜个5%-13%就已经算很仁慈了。
在这个过程当中,咱们的老板和采购人员一看便宜10%,可能立马就很上头!想当然地就觉得特别划算,然后就去选择不开票。
如果这个时候咱们作为专业的财务人员,你也糊里糊涂的对这种事情不加以管控 的话,那咱们在月底计算增值税的时候,就一定会发现,你企业增值税税负高的离谱。
最终一年到头下来,你提交的报表给老板,他也会发现,看起来你不要票采购便宜了,但是一年的利润变少了,交得税多了,老板心痛了,那时候大概就是咱财务的锅了。
这还只是咱们单单从增值税角度来考虑,如果再进一步考虑其他税种的抵税效果,企业不要票,则会更为吃亏。
往往是'吃了亏还帮人数钱',还以为自己省了钱,占了大便宜。
在这里,翅儿是真心想要提醒咱们的财务伙伴们:
一定要学会拿着数据和方案给你们老板提意见,有理有据。
毕竟,如果不解释清楚,咱们企业的购进业务不拿发票,就会给企业带来极大的财税风险。
那至于都有什么风险呢?
翅儿就再啰嗦几句:
第一,
没有进项就开销项,税局在进行数据比对的时候,必然会将该信息比对出来而形成预警,企业也会接受相应的处罚,最终结果反而花费更高!
第二,
不拿发票进货,就不能把成本在企业所得税税前列支,必然会造成企业利润大幅虚增,引起企业所得税税负过高,勾起税局注意,带来查帐风险;
并且,翅儿不得不提醒大家的是,很多人有这种误区,就是认为查一般是查大企业。
的确,树大招风嘛,大企业的税务风险较小企业来进确实大很多,但并不代表你小企业就没有风险!但
要知道金税三期,还有即将上线的金税四期,它是没有任何死角的。
第三,
引起企业资金流混乱,企业不得不做两套帐;
俗话说,说了一个谎言,就要用一百个谎言来圆。
不拿发票进货,这钱怎么出?这款怎么付?是不是必然就会出现账外收入,私户收款,公转私等情况。
所以,翅儿也不得不呼吁一下,咱们企业的财务小伙伴们:
财税合规是正道,在谈业务时就需要提前来进行测算。
采购方在日常谈判价格时候,财务可以协助采购测算出成本后,应该最好以不含税的成本进行比价,然后再根据销售方能开具的发票加税点,这样相对会主动一点,可以保障自己的基本利润。
并且咱们财务人员在审核合同时,需要注意发票条款及税率问题哦。
暂时就先说这么多,大家记得好好对标所在的企业情况,进行消化和应对。
在实操中有任何
问题,都可以在评论区留言,翅儿会尽可能一一回复大家❤️
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