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出纳常用的几笔会计分录(出纳请收藏)
湖经松哥
>《会计实务》
2022.10.18 湖北
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(一)收款
1.收到销售款
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.收到前欠货款
借:银行存款
贷:应收账款
3.收到押金、保证金
借:银行存款
贷:其他应付款
4.收到银行贷款
借:银行存款
贷:短期借款
5.向其他单位或个人借入款项
借:银行存款
贷:其他应付款
6.收到政府补助
借:银行存款
贷:营业外收入
7.收到现金捐赠
借:银行存款
贷:营业外收入
8.银行存款利息收入
借:银行存款
贷:财务费用
(二)付款
1.采购付款
借:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.支付前欠货款
借:应付账款
贷:银行存款
3.支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等
借:销售费用
贷:银行存款
4.报销业务招待费
借:管理费用
贷:银行存款
5.支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等
借:管理费用
贷:银行存款
6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等
借:财务费用
贷:银行存款
7.支付贷款利息
借:财务费用
贷:银行存款
或
借:财务费用
贷:应付利息
借:应付利息
贷:银行存款
8.支付违约金、罚款、税收滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
9.现金捐赠支出
借:营业外支出
贷:银行存款
(三)银行与现金业务
1、微信支付宝货币转入银行
借:银行存款
贷:其他货币资金——微信、支付宝
2、银行取现
借:库存现金
贷:银行存款
3、支付银行手续费、信息费
借:财务费用
贷:银行存款
4、月底计息(收取银行利息或支付宝利息)
借:银行存款/其他货币资金
贷:财务费用
(四)现金清查
1.长款的处理
【例题】现金清查中,发现库存现金较账面余额多出800元。经查其中500元为应付A单位的账款,其余部分原因不明。
(1)发生盘盈时,调账使账实相符:
借:库存现金 800
贷:待处理财产损溢 800
(2)查明原因后,要结平待处理财产损溢科目:
借:待处理财产损溢 800
贷:其他应付款——A单位 500
营业外收入 300
2.短款的处理
例题:在现金清查中,发现库存现金短款600元,经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元,单位承担300元。
借:待处理财产损溢 600
贷:库存现金 600
借:其他应收款——出纳 300
管理费用 300
贷:待处理财产损溢 600
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