交易性金融资产的账务处理

以下摘自“中国会计网”：

交易性金融资产的账务处理

一、初始计量

借:交易性金融资产--成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷:银行存款

二、后续计量

(1)反映公允价值的变动

1.升值:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2.贬值:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

交易性金融资产不计提减值

(2)持有期间

借:应收股利/应收利息

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

三、处置时

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

以上摘自“中国会计网”

以下摘自“华图教育”：

交易性金融资产的账务处理

    一、取得取得交易性金融资产时：

　　借：交易性金融资产--成本

投资收益（发生的交易费用）

　　 贷：银行存款（按实际支付的金额）

    二、宣告发放的现金股利或债券利息时：

　　借：应收股利/应收利息

　　       贷：投资收益

    三、持有时

1.收到现金股利或利息时

　　借：银行存款

　　       贷：应收股利/应收利息

2、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额时：

　　借：交易性金融资产--公允价值变动

　　       贷：公允价值变动损益

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额时：

　　借：公允价值变动损益

　　       贷：交易性金融资产--公允价值变动

    四、出售交易性金融资产时，按实际收到的金额

　　借：银行存款

　　       贷：交易性金融资产--成本

　　              公允价值变动损益

　　借贷方差额计入“投资收益”

以上摘自“华图教育”

交易性金融资产的账务处理

一、取得交易性金融资产：

借：交易性金融资产━━成本

投资收益

应收利息（或应收股利科目）

贷：银行存款（或存放中央银行款

项、结算备付金等科目）

二、持有期间，被投资单位宣告发放

现金股利：

借：应收股利

贷：投资收益

三、出售交易性金融资产

借：银行存款

贷：交易性金融资产一成本

投资收益