又是一月申报期,一起来填写申报表吧。以一般纳税人为例。
准备工作:
1、导出开票系统的明细以及进项抵扣明细。
2、核对导出明细和账务的差异,找出差异原因。
3、建立差异台账备查,避免申报表和账务产生差异混乱引起申报漏报、错报风险。
台账如下:
开始填写:
1、登陆四川国税网上申报系统。
2、登陆进去后点击网上申报。
3、点击增值税申报表(适用于一般纳税人)可以看到,目前状态显示为未申报。
4、点击后出现申报表结构,可以看到增值税申报表的主要结构,包括主表和各种附表。填写顺序是先附表和后主表。
5、附表1填写的主要是销售情况,包括销售金额和税额。准备工作中我们核对了开票信息和账务信息,这里我们来分析填写。
5.1、首先把所有开具发票的填写进去(不管是否入账,但凡本期开票的和申报有差异都应该有详细的解释说明),比如你上期申报了未开票收入,本期开了发票肯定不能重复申报,这时候就需要在未开票填写负数。这里笔者建议大家还是把准备工作的台账做好,申报表和账务的差异都需要有备查,免得时间久了说不清楚。
5.2、未开票收入也需要申报,单独填写在未开票收入一列。
5.3、增值税申报的收入是以增值税纳税义务时间来填写,而且税务机关会比对开票和申报的情况,差异过大都会要求解释。
6、附表2是进项税情况表,海关部分是自动带出的,专票及其他抵扣金额需要手工填写。
6.1 专票填写时候需要倒挤一个金额,这个系统会帮你倒挤,也可以根据认证的情况自己填写。
7、附表3是一个扣除明细表,营改增后差额纳税可以在这里填写扣除部分金额。
8、附表四和五表不常用,税额抵减和不动产分期抵扣,有涉及的才填写。附表六是进项税的一个明细结构表,分税率和征收率来填写具体抵扣的进项税,需要有进项税电子清单,然后分类汇总填写。
9、后面的固定资产抵扣表选择填写,营改增企业需要填写营改增税负表,填写完毕之后,系统会自动检查,然后到主表看看和自己底稿的留抵,税额等信息是否有差异,无差异就提交。
10、打印出申报表和电子扣税单,做账。申报完成。
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