行政事业食堂辅助帐的会计处理方法

行政事业单位的食堂主要是为职员提供福利之用，不以营利为目地。食堂的资金主要来源于两块：1、职工上缴的伙食费；2、局属单位拨款。食堂的支出主要用于：1、职工伙食费；2、粮油菜气支出；3、食堂员工的工资。其辅助账的核算形式如下：

1、收到职工交的伙食费时，不建议以现金方式收取伙食费，就算以现金方式收到伙食费后也要尽快存入银行基本户，杜绝坐支现象出现！

借：银行存款---个人预缴部份

贷：伙食收入---个人伙食费

2、收到局下属拨款时，可按不同单位设置明细账

借：银行存款---局单位拨款部份

贷：伙食收入--局单位拨款

3、个人刷卡用餐时

借：伙食支出---食堂收支---个人消费

贷：银行存款---个人预缴部份

4、食堂购粮油时

借：伙食支出---食堂收支---粮油支出

贷：银行存款--局单位拨款

5、关于燃气充值，采用先充值后消费时。

财务会计

借：预付账款---XX公司

贷：银行存款--局单位拨款

月底根据消费清单

财务会计分录：

借：伙食支出---食堂收支---煤气费

贷：预付账款---XX公司

6、关于燃气充值，采用先消费后充值时，按月底根据消费清单记账。（通过财政授权支付）

财务会计

借：伙食支出---食堂收支---煤气费

贷：银行存款--局单位拨款

食堂应建立库存流水账，方便对食堂的出入物资进行管理。有些单位采用倒挤法核算食堂物资的出入库情况，此法虽然简单，但是不利于管理，当有“跑冒漏滴”的现象时，不易查原因。