一、年末,将各类收入科目的本期发生额转入“本期盈余”
财务会计分录
借:财政拨款收入
事业收入
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入
非同级财政拨款收入
投资收益
捐赠收入
利息收入
租金收入
其他收入
贷:本期盈余
(注:投资收益科目为发生额借方净额时,做相反会计分录)
预算会计分录不做
二、年末,将各类费用科目本期发生额转入“本期盈余”
财务会计分录
借:本期盈余
贷:业务活动费用
单位管理费用
经营费用
资产处置费用
上缴上级费用
对附属单位补助费用
所得税费用
其他费用
预算会计分录不做
三、年末完成各类收入和费用结转后,将“本期盈余”余额转入“本年盈余分配”科目,
(1)“本期盈余”科目为贷方余额时
财务会计分录
借:本期盈余
贷:本年盈余分配
预算会计分录不做
(2)“本期盈余”科目为借方余额时
财务会计分录
借:本年盈余分配
贷:本期盈余
预算会计分录不做
四、计提专用基金,从本年度“非财政拨款结余”或“经营结余”中按比例提取基金(一般按余额的40%计提)
财务会计分录
借:本年盈余分配
贷:专用基金
预算会计分录
借:非财政拨款结余分配
贷:专用结余
五、年末,将“本年盈余分配”科目的余额转入“累计盈余”
1、“本年盈余分配”科目为贷方余额时
财务会计分录
借:本年盈余分配
贷:累计盈余
预算会计分录不做
2“本年盈余分配”科目为借方余额时
财务会计
借:累计盈余
贷:本年盈余分配
预算会计分录不做
六、年末,将“无偿调拨净资产”科目的余额转入“累计盈余”
1、无偿调拨净资产科目余额在贷方时
财务会计分录
借:无偿调拨净资产
贷:累讦盈余
预算分录不做
2、无偿调拨净资产科目科目余额在借方时
财务会计分录
借:累计盈余
贷:无偿调拨净资产
预算分录不做
七、年末,将“以前年度盈余调整”结转到“累计盈余”
1、“以前年度盈余调整”科目为借方余额时
财务会计分录
借:累计盈余
贷:以前年度盈余调整
预算会计分录不做
2、“以前年度盈余调整”科目为贷方余额时
财务会计分录
借:以前年度盈余调整
贷:累计盈余
预算会计分录不做
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