问:2011年查补2008~2009年企业所得税,如何进行账务处理?
答:《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理
6901 以前年度损益调整
二、以前年度损益调整的主要账务处理
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
根据上述规定,2011年查补2008~2009年企业所得税账务处理如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税(2008、2009年)
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
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