临近年底，又到了分发年终奖和股东分红的时候了，年终奖个税及股东分红税如何有效解决？跟着小编一起来看一下吧。

年终奖目前分两种计税方法：单独计税和并入综合所得。两者算法不同，要交的税也不一样多，具体的计算方式能在网上查阅到，小编这里就简单总结下：低收入人群选择并入综合所得，高收入人群选择单独计税。

以下是小编对个人所得税和股东分红税的4条建议：

（一）合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

个税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过对应级数金额时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此需要合理分配工资薪金和股东分红二者的占比，从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。

（二）避开临界点

同上述（一）所述，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月5000元的“费用”后，不超过3000元的，适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率。

可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，发放工资时，财务可以充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。

针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。由于企业高管通常与企业的利息息息相关，按照《个人所得税法》的规定：“股息红利”适用20%的税率。如果通过合理筹划，将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率。

如果20%的分红税还觉得高了，可以再参考下个独核定政策。

个人独资企业模式节税原理：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率，企业所得税或个税过高以及股东分红都可以采用个人独资企业来节税。

个人独资企业核定征收后仅需要缴纳3%增值税（疫情期间小规模增值税1%）、0.5-2.1%的个人所得税，附加税仅0.06，综合税率仅5%左右（增值税为1%时综合税率为3%左右），完税后钱款可提取到法人私卡后自由支配。

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