IRA的基本问题前言 　

　问：什么是 IRA？为什么要开设IRA？

　答： IRA 的全名是 "Individual Retirement Account"( 个人退休帐户)，它是退休储蓄的最佳方法。你可开设IRA并每年存款到帐户内。存入的资金可投资于股票、债券、共同基金、货币市场基金、定期存款或混合上述各类投资项目。

　由于IRA提供特别的税务优惠，因此你的投资会以复利成长，比一般应税投资帐户增长更快。换言之，你可透过IRA为退休储蓄更多资金。

　问：IRA有几种？

　答：IRA帐户有：传统IRA(Traditional IRAs)、滚存IRA (Rollover IRA)，以及Roth IRA，共三种。传统IRA又分为：传统抵税式IRA(Traditional deductible IRAs)与传统非抵税式IRA (Nondeductible traditional IRA)两种，基本的形式相同，只是两者存入的金额有抵税与不抵税的分别。滚存IRA是让原来参加雇主退休计画，随后因为离职等原因，离开原来的退休计画，又暂时或无法、或不愿意转入新公司的退休计画时，可以将原来计画帐户中的储蓄，存到滚存IRA中。Roth IRA 则是一种只接受税后存款，也就是当时没有省税优惠的一种退休储蓄计画，但是，从退休时Roth IRA中提出款项，则免税。

　问：我可在IRA存入多少钱？

　答：在2001税务年度（2002年四月十五日之前还可以存2001年的金额），你最多可在IRA存入$2,000；由2002税务年度开始，最高存款额会增至$3,000。此外，国会又加上特殊的 "追加"(catch-up) 条款，准许50岁或以上人士存入比最高存款额更高的资金。

　IRA存款限额

单身人士
50岁以下 (2001年：$2,000 2002年：$3,000)
50岁或以上 (2001年：$2,000 2002年：$3,500)

已婚人士
夫妇二人均为50岁以下 (2001年：$4,000 2002年：$6,000)
夫妇二人均为50岁或以上 (2001年：$4,000 2002年：$7,000)

　问：如果我没有$2,000的投资资金该怎么办？

　答：没关系。你可在IRA存入少于$2,000的资金。一些公司准许你以低于$250的金额开设IRA，即使你现在没有$2,000，你可于该年度期间存入较低存款额，直至达到最高存款额为止。当然，在开户时，你仍要符合最低开户存款额的要求。

　问：什么时候可以从我的IRA提款？

　答：IRA是特别为长期储蓄而设的帐户。如你在满59岁半之前提款，你便须缴付10%的联邦税及任何州的罚款，再加上你提取款额的所得税 (入息税)。不过，你可以在特定情况下提取IRA存款而不用缴付罚款，其中的特殊情况包括：支付教育开支、首次购屋或比你经调整后总收入高7.5%的医疗费用。

　问：是不是所有IRA存款均可抵税？

　答：并不一定。你存入罗斯IRA的资金并不可抵税。

　传统IRA的存款一般可以抵税，然而下列情况则例外：如你有参加公司的401(k) 计划 (或任何其他合资格退休计划)，如果你是单身人士而你的经修订的调整后总收入低于$33,000，或者你是已婚合并报税人士而你的经修订的调整后总收入低于$53,000，你的IRA存款才可以扣税。

　假如你没有参加401(k)或其他合格退休计划，但是你的配偶有参加上述计划，那么，如你的经修订的调整后总收入低于$15,000而你合并报税 (如分开报税，经修订的调整后总收入则须低于$10,000)，你的传统IRA的全数存款均可扣税。

　规定细节提示：即使你没有将资金存入401(k)内，如果你公司有提供401(k)或其他合格计划，你的传统IRA的扣税资格可能因此而受影响。原因是：大多数合格退休计划均在你合资格时便自动当作你已参加该计划，除非你自行删选或必须申请才能参加计划。你应向你的雇主查询，以确保你参加/不参加计划的记录正确无误。

　问：我已将资金存入401(k)内，为什么我仍需要开设IRA？

　答：即使你已存款入401(k)，你仍可每年将最高$2,000的资金存入IRA内。因此，在参加401(k)计划外，再开设一个IRA是很好的做法，原因是IRA可给你另一个延税的良机。试想想：你如果可以为退休储蓄$12,500又何必只限于401(k)内的上限$10,500（2002年为$11,000）？

　加上，某些401(k)退休计划的投资选择有限。如你开设了IRA，你可投资几乎任何你喜欢的定期存款、市场货币基金、共同基金、股票或债券。因此，如你想有更多投资选择，IRA可给你更大自由度。(转载自嘉信理财)