（一）存在问题
银行存款未做到至少每月核对一次，银行存款被挪用造成国有资产流失。（红原法院、省人大等案例）
（二）法规依据
《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》银行存款。单位应当按照开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，单位银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应当逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
（一）存在问题
资产内部控制制度缺失或有制度却未严格执行、责任未落实到人。
（二）法规依据
《行政事业性国有资产管理条例》第六条：各部门根据职责负责本部门及其所属单位国有资产管理工作，应当明确管理责任，指导、监督所属单位国有资产管理工作。各部门所属单位负责本单位行政事业性国有资产的具体管理，应当建立和完善内部控制管理制度。
《行政事业性国有资产管理条例》第五十一条：各部门所属单位应当制定行政事业性国有资产内部控制制度，防控行政事业性国有资产管理风险。
《关于加强行政事业单位固定资产管理的通知 》（财资〔2020〕97号）加强内控。各部门、各单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，强化固定资产配置、使用、处置等关键环节的管控。加强固定资产管理部门与政府采购、财务、人事等部门的沟通协作，形成管理合力。
落实固定资产内部领用和离岗归还制度，领用人要合理使用、妥善保管，出现损坏及时报修，避免闲置浪费或是公物私用（与侵占公款同性质）发生岗位变动应当按规定及时办理资产移交，移交或归还后方可办理相关手续。
《行政单位国有资产管理暂行办法》第十一条：各级财政部门和行政单位应当明确国有资产管理的机构和人员，加强行政单位国有资产管理工作。第二十条：行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失。第二十一条 行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制，将国有资产管理责任落实到人。
（一）存在问题
未落实“讲求绩效”的要求、未建立资产绩效管理制度、未建资产绩效指标和标准、未实施资产管理跟踪问效。
（二）法规依据
《行政事业性国有资产管理条例》第二十八条：各部门及其所属单位应当按照国家规定建立国有资产绩效管理制度，建立健全绩效指标和标准，有序开展国有资产绩效管理工作。
《关于加强行政事业单位固定资产管理的通知 》（财资〔2020〕97号）各部门应当建立固定资产全过程绩效管理机制，对固定资产管理机构人员设置，账实相符情况，配置效率、使用效果、处置以及收入管理、信息系统建设和应用等情况设置具体绩效指标，实施跟踪问效。
另外，预算整体支出绩效评价-共性指标-资产管理绩效指标，一般分值5-10分。
（一）存在问题
涉密资产纳入资产系统管理或网上办理。
（二）法规依据
《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》涉密资产数据不得纳入非涉密资产管理信息系统进行管理，涉密资产业务不通过非涉密的资产系统进行网上办理。
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（一）存在问题
未按规定进行资产清查、未做到每年至少盘点一次固定资产。
（二）法规依据
《行政事业性国有资产管理条例》第三十七条：发生单位改制等情形，应当对行政事业性国有资产进行清查。第五十三条：未按照规定进行国有资产清查，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
《行政事业性国有资产管理条例》第三十四条：各部门及其所属单位应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。
《关于加强行政事业单位固定资产管理的通知 》（财资〔2020〕97号）定期对固定资产进行清查盘点。每年至少盘点一次全面掌握并真实反映固定资产的数量、价值和使用状况，确保账账相符、账实相符。盘盈固定资产，应当按照政府会计准则制度等规定合理确定资产价值，按权限报批后登记入账。出现固定资产盘亏，应当查明原因、及时规范处理。
《行政事业单位资产清查核实管理办法》第十三条：行政事业单位应当向主管部门提出资产清查立项申请，说明资产清查的原因，明确清查范围和基准日等内容，经主管部门同意立项后，在主管部门的监督指导下明确本单位资产清查工作机构，制定实施方案，根据方案组织清查。
《行政事业单位资产清查核实管理办法》第十五条：资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。
第十六条行政事业单位资产清查报告主要包括下列内容：（一）工作报告。主要反映本单位的资产清查工作基本情况和结果，应当包括本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，基准日资产及财务状况，对清查中发现的问题的整改措施和实施计划。
（一）存在问题
未建立资产台账、形成账外资产、未粘贴资产标签。
（二）法规依据
《行政事业性国有资产管理条例》第三十条：各部门及其所属单位应当按照国家规定设置行政事业性国有资产台账，依照国家统一的会计制度进行会计核算，不得形成账外资产（小金库）。第五十三条：未按照规定设置国有资产台账，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。即承担法律责任。
（一）存在问题
资产卡片数据不及时不完整不准确、账卡不符、卡实不符。
（二）法规依据
《关于加强行政事业单位固定资产管理的通知 》（财资〔2020〕97号）各单位要严格落实政府会计准则制度等要求，按规定设置固定资产账簿，对固定资产增减变动及时进行会计处理，并定期与固定资产卡片进行核对，确保账卡相符。“加强固定资产卡片管理，做到有物必登、登记到人、一物一卡、不重不漏。对于权证手续不全、但长期占有使用并实际控制的固定资产，应当建立并登记固定资产卡片；对于租入固定资产，应当单独登记备查，并做好维护和管理。固定资产卡片应当符合规定格式，载明固定资产基本信息、财务信息以及使用信息，并随资产全生命周期管理动态更新，在行政事业单位国有资产年度报告中如实反映。”
《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》第十一条 行政事业单位新增资产，应当于财务入账前在资产管理信息系统中建立资产卡片，做到“账卡相符”，并在财务入账后在资产管理信息系统中及时完成资产入账工作，做到“账账相符”。第十五条：行政事业单位应当在摸清家底的基础上，将本单位国有资产信息纳入资产管理信息系统，建立资产基础信息数据库，并根据资产增减变动情况及时准确录入，保证数据信息的全面性、及时性、准确性。
（一）存在问题
每年年末不按要求进行全面检查、往来长期挂账造成销账难。
（二）法规依据
《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》预付账款。单位应当于每年年末，对预付账款进行全面检查（依法催收磋商）。如果有确凿证据表明预付账款不再符合预付款项性质，或者因供应单位破产、撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的，应当先将其转入其他应收款，再按照规定进行处理。
其他应收款：行政单位应当于每年年末，对其他应收款进行全面检查（依法催收磋商）。对于超过规定年限（3年）、确认无法收回的其他应收款，应当按照有关规定报经批准后予以核销。核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。
《行政事业单位资产清查核实管理办法》第二十九条：逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失。第四十一条：行政事业单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资料、凭证应当专项登记，并继续进行清理和追索。经批准核销的实物资产损失应当分类清理，对有利用价值或残值的，应当积极处理，降低损失。
（一）存在问题
原新旧会计制度衔接余额有误、资金结存-货币资金余额不实。
（二）法规依据
《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》资金结存即预算资金结存。预算会计资金结存的“货币资金”，应当小于财务会计的“货币资金”，否则可能存在挤占、挪用财政预算资金的情形。资金结存等于资金结转和资金结余之和。2021年落实过紧日子要求，各行政事业单位资金结存-存量资金应当归零。
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