所得税会计终于更新完了！
重难点我都尽可能用最通俗、最接地气的大白话讲解了，今天就来个知识点和文章链接的大总结，这样各位老铁在五一期间就可以好好学习了！（看我多贴心）
一、所得税的原理
会计认可的利润≠税法认可的利润；
会计计算出来的“所得税费用”≠税局计算出来的“应交税费-应交所得税”；
对同一笔收入、成本或费用，会计和税局允许计入利润的时间点不同，所以计算出来的当期利润不同，对应的所得税也不同；
二者的差额只能用递延所得税科目来调和。
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2.所得税会计丨为什么不能按交给税局的税在会计利润表中确认所得税费用？
二、计税基础
计税基础本质上是税法口径下的账面价值。
之所以要叫“计税基础”，是为了和会计口径下的“账面价值”区分开。
不然都叫“账面价值”，或者都叫“计税基础”，谁知道说的是会计口径下的，还是税法口径下的。
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1. 资产的计税基础
资产的计税基础是，某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的总金额。
大白话理解：
资产，是未来将要发生的成本/费用。而未来将要发生的成本/费用是可以在未来期间从税前利润中扣除的，那么，
资产的账面价值就是未来期间按照会计规定可以税前扣除的金额；
资产的计税基础就是未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额。
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2.负债的计税基础
负债的计税基础是，负债的账面价值 - 未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
大白话理解：
负债，是现在已经发生的成本/费用；而现在的成本/费用是可以现在就从税前利润中扣除的，
那么，负债的账面价值就是现在期间按照会计规定可以税前扣除的金额；
同理可推，负债的计税基础就是现在期间按照税法规定可以税前扣除的金额。
和教材上的说法一致，只是一个着眼于现在，一个着眼于未来。
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三、暂时性差异
暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
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四、递延所得税负债、递延所得税资产的确认和计量
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五、所得税费用的确认和计量
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以上就是所得税会计的全部知识点总结了！
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