年末如何调账?年末调账注意事项来了

会计人员平时工作相对是比较忙的，有时没来得对账和出报表就把税报了，因为报税期是全国统一的时间，超期未报税会很麻烦，但报表可以在申报期后上传。可到了年末就不一样了，我们最好提前对好账、核对好财务报表再报税。同时还要自查账务有没有存在税务风险，该调账的还要调账。那么问题来了：哪些需要调账呢?如何调账呢?

第一、货币资金(库存现金、银行存款、其他货资金)

把对账单调出来，核对会计账上余额是否与这些实际的一致，如果平时没来得及核对，这时如果余额不一致，就要一一去核对，看是否有漏计、重计等情况。如果漏计就有可能是收入未报税而引起税务风险。

另外，如果现在账上库存现金过大，大多是因为大家支出了一些账外账(即一些灰色支出未入账)，从而导至库存现金越来越大，其实库存现金可以计划性的归还股东的一些借款，减少库存现金及其他应付款的余额。

初入职场的小伙伴要注意了，如果不如实入账，处处是风险。

第二、 往来账科目

1、应收账款：分析客户的账龄，如果时间太长了一直未收，就要具体分析原因拿出处理办法。如果客户超过收款期，就要定期给客户对账函，如果客户确实是无力偿还，要求客户写出原因，提供有关原因的一些证明，这些应收的如果超过三年了还是不能收回来，根据分析可能后期也无法收回，我们要做为坏账，这些对账函及客户提供的一些证明原因也是有力证据。

参考文件国税发[2009]88号第十八条 逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失。

2、预收账款：如果公司在注销时，预收账款要转为收入申报纳税，所以我们就要分析，如果这些预收账款是否后期需要用货或钱来偿还，那就先挂着吧，实质重于形式，即使时间长了也不用担心，事实经得起税务查询;如果不需要是其他原因造成的，那就可以有计划的转入收入申报纳税，现在小规模自2021年4月1日至2022年12月31日还可以在季度内45万普票或未开票收入免增值税及附加税，如果是小微企业，无论是小规模还是一般纳税人如果应纳税额还可享受实际税负2.5%。

参考文件(财税〔2019〕13号)与税务总局公告2021年第12号

3、自查客户应收账款或预收账款是否存在混用导至账不平，或公司收款了或发货了漏计了，因为现在很多中小型公司内部找一个小会计记下管理账，而税务账则交给代理记账公司做，如果你收款了没通过银行或发货了单子没交接给代理记账公司，往来账则一直挂着，所以税务的账即使我们交出去做了，我们内管会计也还得操心，所以我们老师常用内管会计比税务会计还重要，也就是说内管会计不仅要帮老板懂得内控管理，也还得懂税务账如何核得。