收到增值税发票
购进物品收到专票
购进货物或服务时,收到增值税专用发票后并不能直接抵扣,需要进项上网认证,待认证通过后,根据认证成功的金额才可以销项税抵扣。由于认证发票需要一定时间,一般情况下收到进项税发票下做“(待认证进项税额)”。分录如下:
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
认证成功,待认证进项税转进项税分录
借:应交税费-应交增值税(进项税)
贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)
如果进项税额不得抵扣,认证失败:
认证失败确认后,则证明此票不能抵扣,不能抵扣的税额要计入营业成本。分录如下:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
认证的是固定资产票
2019年4月1日起,购入固定资产也可以一次性进项抵扣进项税。如果固定资产的价值低于500万,则固定资产再征收所得税前可以一次性扣除。
销售货物出票
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
很多会计问小编,增值税的纳税义务是在什么时候发生的,是发货、出票、还是收到款项。在这小编需要跟大家说下,按照规定,是发货与出票谁在前面谁算。但为了会计方便做账,一般按照出票时间。当然这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异,根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。
差额征税的分录
免收增值税项目分录
出口退税项目
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
在这里我们主要说的是,企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。
月末结转增值税及缴纳
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