一般纳税人增值税月低结转

      根据《财政部关于增值税会计处理的规定》企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。具体栏目参照：

增值税一般纳税人设置的会计科目

1、采购物品

  借：原材料等

       应交税费—应交增值税（进项税）

  贷：银行存款等

2、获得收入

  借：银行存款

    贷：主营业务收入

           应交税费-应交增值税（销项税额）

3、销项税与进项税差额进行结转

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

       应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

PS：如果进项税数额高于销项税，则只需要将对应的进项税抵扣即可，不用转出未交增值税。

    根据 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

    应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

4、转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税

5、实际缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税

 贷：银行存款