目录
创建成本要素组
在标准层次创建成本中心
创建成本中心组
创建分配循环
标准成本估算(单个产品)
标记和释放产品标准成本(单个产品)
成本月结操作
工单相关操作
批量技术性关闭工单
显示单个工单成本
显示直接生产成本中心报表
显示间接生产成本中心报表
运行分配循环
成本中心差异计算
成本中心的分割
实际作业价格计算
工单实际作业成本重估
维护在制品结算期间
在制品计算
差异计算
工单结算
销售凭证结果分析
销售订单结算(批量结算)
显示销售订单结算凭证
销售订单结果分析
创建成本要素组
案例
间接生产部门发生的各种实际制造费用在总账录入,保存后同时以成本要素的形式传递到成本模块,这些成本要素期末余额要转到直接生产成本中心,才能通过作业分摊到产品成本中。本案例制造费用相关成本要素如下所示,在SAP设置成本要素组CE_OVH。
组 | 成本要素 |
CE_OVH | 制造费用-薪酬福利 |
制造费用-材料消耗 | |
制造费用-折旧费 |
事务码:KAH1
路径:会计核算 -> 控制 -> 成本要素会计 -> 主数据 -> 成本要素组 -> KAH1 - 创建
输入成本要素组编码,回车,进入下一界面,
输入成本要素组名称,点插入成本要素,进入下一界面,
输入需要的制造费用成本要素,保存。后面会用到此处创建的组CE_OVH。
在标准层次创建成本中心
事务码:OKEON
路径:会计核算 -> 控制 -> 成本中心会计 -> 主数据 -> 标准层次 -> OKEON - 更改
选中要加入成本中心的组,点创建成本中心按钮,进入下一界面
输入成本中心编码、分析时间、名称,成本中心类型F生产性成本中心,点“组织结构”页进入下一界面
点“标识符”页进入下一界面
一般成本中心默认即可,基本生产成本中心勾选“记录数量”框,点保存。
管理成本中心
管理成本中心类型设置为L管理。
创建成本中心组
案例
各个间接生产部门发生的各种实际制造费用在总账录入,同时会录入发生成本中心,保存后以成本要素的形式传递到成本模块,这些间接生产成本中心成本要素期末余额要转到直接生产成本中心,才能通过作业分摊到产品成本中。本案例间接生产部门包括制造部、仓库部、品质部,在SAP设置间接成本中心组。
组 | 成本中心 | 公司 |
PPOVH3 | 制造部 | 1030 |
仓库部 | 1030 | |
品质部 | 1030 |
事务码:KSH1
路径:会计核算 -> 控制 -> 成本中心会计 -> 主数据 -> 成本中心组 -> KSH1 - 创建
输入成本中心组编码,回车,进入下一界面
输入成本中心组名称,点插入成本中心,进入下一界面
输入需要的间接生产成本中心,回车,点保存。后面会用到此处创建的组PPOVH3。
修改直接生产成本中心组
组 | 成本中心 | 公司 |
PPG | 按单组装成本中心 | 1030 |
组装成本中心 | 1010 | |
X制造中心 | 1020 | |
Y制造中心 | 1020 |
加入10003101按单组装成本中心。后面查询直接生产成本中心报表会用到此处创建的组PPG。
创建分配循环
案例
分配循环可以简单理解为科目转账模板,一次设置每月月结时运行。本案例通过分配循环功能,把各个间接生产成本中心发生的制造费用(成本要素)转到直接生产成本中心,各个接收成本中心分配标准为百分比。在SAP创建分配循ZOVH3,并且要创建段ZOVH30。
段 | 发送成本中心组 | 发送成本要素组 | 接收成本中心 | 接收百分比 |
ZOVH30 | PPOVH3 | CE_OVH | 按单组装成本中心 | 100 |
事务码:S_ALR_87005757
路径:会计核算 -> 控制 -> 成本中心会计 -> 期末结帐 -> 当前设置 -> S_ALR_87005757 - 定义分配
输入分配循环编码ZOVH3,开始日期选年初,回车,进入下一界面
文本输入分配循环名称,一般其它选项默认即可,点增加段,进入下一界面
输入段名ZOVH30和名称,接收方规则选3固定百分比,也即本案例基本生产成本中心按百分比接收间接费用,点“发送方/接收方”页,进入下一界面
发送者成本中心输入之前创建的间接成本中心组PPOVH3,发送者成本要素输入之前创建的间接成本要素组CE_OVH,接收者成本中心输入10003101按单组装成本中心,本案例1030工厂只有一个直接生产成本中心(对应多个工作中心)。
点“发送方值”页,进入下一界面
一般默认设置即可。点“接收方追踪因素”页,进入下一界面
此界面带出接收方成本中心,配额/百分比输入100%,如果有多个接收方成本中心加起来要是100即可,点保存。
标准成本估算(单个产品)
案例
erplabs按单公司产品标准成本由料、工、费构成,物料成本来自采购信息记录,人工与制造费用来自于作业成本,在SAP计算产品标准成本。
产品名称 | 工厂 | 标准成本 | 材料 | 人工 | 制造费用 | 外协加工 |
M MTO成品 | 1030 | 485 | 450 | 30 | 5 | 0 |
会计核算 -> 控制 -> 产品成本控制 -> 产品成本计划 -> 物料成本核算 -> 带数量结构的成本估算 -> CK11N -创建
输入成品物料编码61000001,工厂1030,选择成本核算变式ZPC1,版本1,回车,进入下一界面
成本核算日期起于某天,也即成本开始生效日期,一般相关日期默认即可,点“数量结构”页,进入下一界面
产品版本选择A,回车,进入下一界面
可看到左边是产品BOM结构,右边上是显示成本批量和日志,日志绿灯表示没错误。右边中间部分点成本组件按钮,显示如下
可看到这个界面显示的是成本项目,点项目明细按钮,显示如下
可看到这个界面显示的是成本组成明细,E是作业成本项目,M是物料成本项目。点保存,提示成本估算被保存。
标记和释放产品标准成本(单个产品)
案例
erplabs按单公司产品标准成本已CK11N计算,在SAP先标记再发布产品标准成本,本功能包括标记和发布操作。
产品名称 | 工厂 | 标准成本 |
M MTO成品 | 1030 | 385 |
会计核算 -> 控制 -> 产品成本控制 -> 产品成本计划 -> 物料成本核算 -> CK24 -价格更新
可看到进入时抬头显示“价格更新:标记标准价格”,指的是标记功能。输入年/月,公司代码和工厂代码,输入要标记的物料编码61000001,点执行,进入下一界面
显示一个物料被成功标记,点返回,进入后一界面
成功标记后MM03显示物料成本2视图
可看到将来出现价格485,当前还没有价格。
接前面操作,再点返回,进入下一界面
以上界面点“发布”按钮,抬头标题变为“价格更新:发布标准价格”,指的是发布功能,同时“发布”按钮变为“标记”按钮。物料还是刚才标记的物料,点执行,进入下一界面
显示一个物料被。
发布成功后再次显示MM03成本2视图
可看到当前会计期间已有标准价格和计划价格。采用标准成本的物料,将以此价格将作为出库和入库价格。
成本月结操作
工单相关操作
为保证生产成本的准确性,成本会计需要关注工单相关的操作是否符合规范。例如要求生产投入与产出的成套性(配比性),是否存在工单已完工入库但未领料的情况,这种情况在非倒冲生产方式下更容易发生,倒冲生产方式可避免此情况的发生。MTS面向库存生产核算方式下,还要避免工单跨月生产,也即部分完工入库的工单不能有在制品。MTO按销售订单生产核算方式下,对工单跨月生产没有强制性要求,但生产成本差异比较大的情况下,对各月主营业务成本还是有影响的。
批量技术性关闭工单
MTO按销售订单生产核算模式下,技术性关闭工单并不是必须的操作,实务中根据实际需要操作,此处演示批量技术性关闭已全部完工入库的工单。
事务码:COHV
输入生产工厂1030,点“批量处理”,进入下一界面
功能选择220技术上完成,点执行,进入下一界面
选中需要技术关闭的工单,点红框执行按钮,提示如下
提示已批量处理2个工单。
显示单个工单成本
事务码:CO03
输入需要查看的生产工单号,回车,进入下一界面
点菜单转到—成本—分析,进入下一界面
点“选择格式”按钮,选成本趋势格式,进入下一界面
可看到物料、人工、制造费用的计划成本列和实际成本列。可看到此时500000003工单有1500差异,物料没差异,人工和制造费用作业在报工时分别增加1000和500的差异,此时还没计算实际作业成本。
显示其它工单成本
可看到此时500000004工单没差异,因为物料没差异,人工和制造费用作业还没计算实际作业成本。
可看到此时500000005工单没差异,因为物料没差异,人工和制造费用作业还没计算实际作业成本。
可看到此时500000006工单没差异,因为物料没差异,人工和制造费用作业还没计算实际作业成本。
显示直接生产成本中心报表
案例
按单公司6月各直接生产部门发生的直接人工已在总账手工录入,在运行分配循环前,在成本中心报表显示6月成本中心组PPG信息如下。
直接成本中心 | 生产车间 | 直接人工 | 制造费用-薪酬福利 |
组装成本中心 | B组装线 | 14454 | (待分配) |
事务码:S_ALR_87013611
路径:会计核算 -> 控制 -> 成本中心会计 -> 信息系统 -> 成本中心会计的报表 -> 计划/实际比较 -> S_ALR_87013611 - 成本中心: 实际/计划/差异
输入成本控制范围8888,2014年6月到6月,版本0,成本中心组PPG(直接生产成本中心组),点执行,进入下一界面
点10003101按单组装成本中心,显示如上图所示。
成本要素借方表示实际发生的相关费用,此时只有直接人工费用,制造费用还没从其它间接生产中心结转过来。贷方表示从成本中心转到工单的发生金额(成本中心提供的劳务),可看到此时过量/吸收不足有余额,表示实际发生的费用与标准价计算的费用有差异,双击生产成本-直接人工,弹出下一界面
双击“成本中心:实际行项目”,进入下一界面
可看到这里是手工计提的直拉人工费用凭证
返回前一界面,双击801010人工成本要素,弹出下一界面
可看到这里“全部数量”是工单报工确认的工时,“报表货币值”是全部数量列乘以KP26里的价格。
显示间接生产成本中心报表
案例
按单公司6月各间接生产部门发生的制造费用-薪酬福利已在总账手工录入,在SAP成本中心报表显示如下。
间接成本中心 | 制造费用-折旧费 | 制造费用-薪酬福利 |
制造部 | 0 | 1402 |
仓库部 | 0 | 1403 |
事务码:S_ALR_87013611
输入成本控制范围8888,2014年6月到6月,版本0,成本中心组PPOVH3(间接生产成本中心组),点执行,进入下一界面
可看到两个间接成本中心制造部和仓库部,成本要素借方余额2805元,没有贷方余额。此时相关制造费用还没转到直接成本中心,下面运行分配循环才结转。
运行分配循环
案例
通过运行分配循环ZOVH3,把各个间接生产成本中心发生的制造费用转到直接生产成本中心。发送方为间接生成成本中心,接收方为各个直接生产成本中心,接收方分配规则按百分比,本案例按单公司只有一个直接生产成本中心100%接收,按单公司6月制造费用分配情况如下。
发送成本中心 | 制造费用-薪酬福利 | 接收成本中心 | 接收费用 |
制造部 | 1402 | 组装成本中心 | 2805 |
仓库部 | 1403 |
事务码:KSV5
路径:会计核算 -> 控制 -> 成本中心会计 -> 期末结帐 -> 单一功能 -> 分配 -> KSV5 - 分配
输入2014年6月,先勾选测试运行,选择循环ZOVH3,回车带出开始日期,点执行,进入下一界面
显示无错误完成处理, 点段,进入下一界面
可看到段ZOVH30,返回前一界面,点发送者,显示如下界面
可看到二个发送成本中心10003102制造部、1003103仓库部(间接部门),返回前一界面,点接收者,显示如下界面
可看到接收成本中心10003101有二行,以100%接收制造部、仓库部费用,返回前界面正式运行,显示如下界面
取消勾选“测试运行”,点执行,进入下一界面
可看到处理状态是“更新运行”。
显示成本中心报表
可看到10003101按单组装成本中心制造费用-薪资福利借方出现2805元,此金额是通过运行分配循环从间接成本中心结转过来的。
显示间接成本中心报表
可看到两个间接成本中心从贷方转出2805元,余额已为0。
显示分配循环生成的成本凭证
事务码:KSB5
这个只是CO成本凭证,并不产生FI财务凭证。可看到此CO凭证记录了发送方和接收方成本中心及相关成本要素。
联系客服