概念题（12个）
1．关于员工福利定义（ ）的描述是正确的
(1) 员工的非工资性收入，仅指雇主提供的福利。
(2) 员工的非工资性收入，指社会福利。
(3) 员工的非工资性收入，狭义员工福利仅指雇主提供的福利。
(4) 员工的非工资性收入，广义员工福利包括社会福利。
A．(1) (3)
B．(2) (4)
C．(3) (4)
D．(1) (4)
2．关于现金供款退休计划（ ）的理解是正确的
(1) 雇主以现金归属方式向员工个人退休账户供款的计划。主要特征：按员工工资一定比例供款，计入员工退休账户，员工自愿或被要求供款，员工可以随时支取和携带。
(2) 雇主以现金归属方式向员工个人退休账户供款的计划。主要特征：雇主按员工工资一定比例供款并计入员工退休账户；员工自愿或被要求供款，员工在退休时才具有支取权，为雇主服务达到一定年限后具有携带权。
(3) 雇主以现金归属方式向员工个人退休账户供款的计划。主要特征：按员工工资一定比例供款，计入员工退休账户；员工必须供款，退休时才具有支取权，员工离开公司时可以携带。
(4) 雇主以现金归属方式向员工个人退休账户供款的计划。主要特征：按员工工资一定比例供款，计入员工退休账户；员工一律不供款，在退休时才具有支取权。
A．(3)
B．(1)
C．(2)
D．(4)
3．关于员工持股退休计划（ ）的理解是正确的
员工持股退休计划即基于股权收入进行供款的退休计划。主要特征：
(1) 基于员工股权计划建立，退休计划供款来自员工持有的本公司的股权或行权收入，可以随时进行现金交易；
(2) 员工离开公司时可以出售（由公司现金购买）保留（留在原公司）或者携带（参加新公司的计划）；
(3) 可同时获得延期纳税和积累养老金两个好处【投资收益可能需要缴税】；
(4) 管理相对复杂，需要健全的法制环境。
A．(1) (2) (4)
B．(2) (3) (4)
C．(1) (2) (4)
D．(1) (2) (3)
4．关于利润分享退休计划的主要特征（ ）理解是正确的
利润分享退休金计划即以企业利润为基数计算向个人退休账户供款额的退休计划。主要特征：
(1) 预先建立（或不建立）供款公式；
(2) 全部或部分供款进入个人退休账户；
(3) 在离开公司或退休时可以携带或领取；
(4) 雇员提前离开公司不会失去任何权益。
A．(2) (3) (4)
B．(1) (3) (4)
C．(1) (2) (4)
D．(1) (2) (3)
5．关于自助福利和灵活账户计划的主要特征（ ）的理解是正确的
在给定福利资金的条件下，由员工选择福利项目和受益方式的福利安排。主要特征：
(1) 福利资金被限定
(2) 福利资金可以灵活使用
(3) 福利项目可选择
(4) 受益程度最大化
A．(1) (2) (4)
B．(2) (3) (4)
C．(1) (3) (4)
D．(1) (2) (3)
6．关于合格计划与非合格计划（ ）的理解是正确的
(1) 前者自然具有税优待遇，后者不具有税收优惠待遇
(2) 前者需经过税优资格审查，合格者可以获得税优待遇；后者受该资格限制，但不具有税收优惠待遇
(3) 前者需经过税优资格审查，合格者可以获得税优待遇；后者不受该资格限制，但具有税收优惠待遇
(4) 前者需经过税优资格审查，合格者可获得税优待遇；后者不受该资格限制，也不具有税收优惠待遇
A．(1)
B．(2)
C．(3)
D．(4)
7．关于待遇确定(DB)与缴费确定(DC)计划（ ）的理解是正确的
(1) 待遇确定（DB）计划：预先确定待遇、建立个人账户、雇主承担风险；缴费确定（DC）计划：根据供款和收益情况决定待遇水平、必须建立个人账户、雇主一般不承担风险
(2) 待遇确定（DB）计划：预先确定待遇、不建立个人账户、雇主承担风险；缴费确定（DC）计划：根据供款和收益情况决定待遇水平、必须建立个人账户、雇主承担风险
(3) 待遇确定（DB）计划：预先确定待遇、不建立个人账户、雇主承担风险；缴费确定（DC）计划：根据供款和收益情况决定待遇水平、必须建立个人账户、雇主一般不承担风险
(4) 待遇确定（DB）计划：预先确定待遇、建立个人账户、雇主承担风险；缴费确定（DC）计划：根据供款和收益情况决定待遇水平、必须建立个人账户、雇主承担风险
A．(1)
B．(2)
C．(3)
D．(4)
8．关于中国企业年金（ ）的理解是正确的
(1) 雇主养老金计划的补充形式
(2) 中国式合格养老金计划
(3) 中国式养老金信托制度
(4) 中国式保险合同的应用
A．(2) (4)
B．(2) (3)
C．(1) (2)
D．(3) (4)
9．关于企业补充医疗保险（ ）的理解是正确的
(1) 企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分从职工福利费中列支；
(2) 企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分列入成本；
(3) 企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分，从职工福利费中列支，福利费不足列支的作为用税后利润供款；
(4) 企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分，从职工福利费中列支，福利费不足列支的部分，经同级财政部门核准后列入成本。
A．(1)
B．(2)
C．(3)
D．(4)
10．关于退休计划的理解（ ）是正确的
(1) 广义上即安排退休生活的计划，狭义上即通过长期储蓄筹集养老金的计划；
(2) 以养老为目标，锁定储蓄账户；
（3）追求长期收支平衡，存取自由；
（4）具有公益性、储蓄性与安全性。
A．(1) (2)（4）
B．(1) (3)（4）
C．(2) （3）(4)
D．（2）(3) (4)
11．关于人力资本，（ ）的理解是正确的
(1) 经济学家把一个人未来劳动收入的总值称人力资本
(2) 经济学家把一个人未来劳动收入的现值称人力资本
(3) 经济学家把一个人未来劳动收入的终值称人力资本
(4) 经济学家把一个人未来劳动收入的期望值称人力资本
A．(1)
B．(2)
C．(3)
D．(4)
12．关于养老基金的存量（ ）的理解是正确的
(1) 退休计划资产即基于合理假设积累的退休基金；
(2) 退休计划负债，包括累计给付负债和预计给付负债；
（3）累计给付负债即将来养老金支付的精算现值，包括既得受益权益；
（4）预计给付负债即在财务报告和员工退休时点之间基于多种变量可能发生的养老金支付终值。
A．(2) (3)
B．(1) (2)
C．(3) (4)
D．(1) (3)
计算题（18个）
13．某市从2006年1月开始做实个人账户，个人账户缴费额按月计息，年底结算。假设在该市工作的A先生个人社保缴费基数为6，000元/月，所在单位参加了社会养老保险，每月月底缴费，请问，A先生从2006年1月到2007年1月初养老保险个人账户结算，当年的本息累计额为（ ）。根据该市公布的政策，2006年社会保险年利率即当年计算利息应为2%。
A．6000
B．5813
C．5500
D．6600
14．2005年底，立飞公司企业年金基金净值为5000万元，请问，根据国家有关法规规定，
(1) 该年金基金的资产托管人2005年收取的管理费用最高为（ ）万元。
A．60
B．10
C．20
D．50
(2) 该年金基金的投资管理人2005年用于投资管理风险准备金的高限为（ ）万元。
A．10
B．60
C．12
D．4
(3) 2005年立飞公司年金基金全部投资组合中，符合规定的是（ ）。
A．存在中国银行活期存款800万
B．购买金融债2600万元
C．持有十年期国债600万元
D．持有中国联通股票500万股，收盘价2元／股
15．（1） 2005年公司职工工资总额为12,000万元，则2006年公司企业年金缴费最高额为（ ）万元
A．2,000
B．1,000
C．1,500
D．480
(2) 若该公司所得税率为33％，根据当地企业年金税收政策，公司的企业年金供款在上年度工资总额4％的部分可在企业成本中列支，2006年，企业因为参加年金计划而最多可以节税（ ）万元？
A．175.2
B．158.4
C．190
D．145.8
16．A先生在2005年年初参加了所在企业的年金计划。计划规定个人缴费率为个人当期月薪酬的5％，企业则按个人缴费的70％配款，个人和企业都于月底供款。假设张先生薪酬为8000元/月不变，年金年投资收益率为5％。到2010年年初时A先生个人账户余额为（ ）元？
A．47,741.45
B．46,244.14
C．49,603.43
17．某上市公司授予激励对象180万份股票期权。公司规定：每份股票期权拥有在授权日起六年内的可行权日以10元的价格购买一股公司股份股票的权利。该公司高管A先生于2005年1月1日获授公司股票期权20万份。2010年1月1日，该公司股票价格上涨至30元/股。如果公司运营情况已满足公司规定的行权条件，吴先生以10元的价格购买4万股公司份股票，然后以市价卖出。请问吴先生此次行权可获税后收入多少元？假设个人所得税税率为20％，股票交易费和印花费率共计0.28%
A．680,000
B．636,416
C．596,034
D．417,737
18．
阶梯式转移法
阶段式转移法
员工工龄
个人归属比例
员工工龄
个人归属比例
不超过4年（含4年，下同）
40%
不超过4年（含4年，下同）
0
4年以上，不超过5年
50%
4年以上
100%
5年以上，不超过10年
70%
10年以上
100%
刘先生2005年1月1日参加工作，并参加了单位的企业年金计划，企业年金计划方案规定公司和个人年底供款，个人供款额为当年平均工资的5%，公司配款是个人供款额的100％，年投资回报率5％，公司供款可按照阶梯法和阶段法向员工转移。假设刘先生个人月平均工资总额为5000元，从2005年1月1日开始，其个人月平均工资每年增长5％。
a) 如果刘先生在2010年1月1日离开公司并选择阶梯法携带年金收入，可携带（ ）元年金收入？
A．21,768.87
B．27,348.90
C．21,769.78
D．20,878.45
b) 刘先生在2010年1月1日离开公司并选择阶段法，可携带年金账户收入多少元？（ ）
A．21,931.23
B．30,334.56
C．36,465.20
D．22,978.34
19．1996-2005年间，付先生和所在企业每年年底向企业年金个人账户总供款10,000元，年金投资平均收益率为4%，2006年年初付先生在办理退休手续时将全部企业年金收入交理财师打理。
a) 付先生退休时全部企业年金收入总额为（ ）元
A．165,083
B．163,086
C．124,864
D．120,061
b) 付先生向理财师咨询，如果退休后，平均投资收益率为4%，每年年初支付养老金12,000元，可以支付（ ）年？
A．15
B．13
C．20
D．18
c) 理财师建议付先生可以退休时把个人账户余额全部转成等额年金领取20年，那么，付先生退休后每年年初可以领取的年金为（ ）元。
A．7,568
B．8,494
C．6,500
D．9,245
20．李先生期望其养老金目标替代率（替代退休前月薪）为80%,预计李先生退休前月薪为6,000元，其能够领取的国家基本养老金约为￥1,200/月；李先生还有20年退休，他现在就可以参加企业年金计划，以筹集预计的目标养老金缺口。假设年金投资回报率为5％，退休后年金发放月数为139个月。从现在开始他需要每月月底向企业年金账户缴纳多少元才能实现其养老金替代目标
A．923
B．927
C．850
D．1000
21．根据亚洲开发银行《官员养老金计划》规定，工龄与年龄相加达到70岁时即可以办理退休。A先生在这里工作了14年，今年56岁，已决定退休，其个人养老金账户积累总额为$360,000，年利率5％。如何领取养老金，A先生有三个选择：
l 一次性领取（因国籍未定,暂不考虑税收)
l 支付生存年金$3,000/月，最低支付期10年。如果本人在10年内去世，向其配偶支付10年期内剩余额
l 一次性领取50％，余额支付生存年金$1,500/月，其余同上
请计算A先生的最佳选择。
综合练习1
李继的夫人2005年1月年满42岁，为一个体商人，计划在2021年1月年满58岁时退休。2005年经营所得的应纳税所得额200,000元，此后应纳税所得额每年增长4%。理财师建议李夫人从2006年１月开始每月缴纳国家基本养老保险，按规定可以按当地上年度月平均工资的20%缴纳养老保险金。已知2005年当地社会月平均工资为2,060元，此后年增长率为3%，银行一年期存款年利率为3%，国家规定养老金年收益率为3%。(58岁退休，养老金计发月数为152个月)。假定李夫人的资金全部为一年期的定期存款。
22．假设李夫人参加养老保险，至退休时点，节税累积收益额为（ ）元。
A．34,521
B．39,261
C．45,324
D．34,254
23．2021年1月，李夫人养老金个人帐户累积额为（ ）元
A．34,525
B．34,454
C．44,869
D．32,321
24．假设李夫人从2021年1月开始领取养老金。退休时个人账户积累额为44,869.46元，指数化月平均工资为3,000元。则2022年１月份领取的基本养老金为（ ）元？
A．911.27
B．723.61
C．835.42
D．768.12
答案：D
解析：（2,060×（1+3%）(2021-2005)＋3,000）/2×15%+44,869.46/152=768.12
25．若李夫人退休时个人账户积累额为44,869.46元，则2033年1月个人账户余额为（ ）元
A．2,362
B．2,343
C．4,532
D．4,351
26．李家退休时养金总需求为2,390,445.23元。李夫人退休后领取的基本养老保险金折现到退休时点为162,790.24元。请问在其它情况不变的情况下，与不参加养老保险相比，李家养老金总需求变化率为（ ）？
A．6.81%
B．-6.81%
C．0
D．4%
综合练习２
李继一家的消费由日常支出、医疗和旅游支出三部分构成。2005年李继一家日常支出费用20,000元，医药和旅游费用都为4,000元。按规定，李继2020年1月年满60岁后退休。李继对理财师提出的基本要求是，退休后日常费用为现在的70％，医药和旅游费用都为现在的150％。
27．如果不考虑费用变动率，李家退休第一年的生活成本费用为（ ）元
A．24,000
B．26,000
C．28,000
D．30,000
28．理财师预测的日常费用增长率为3％，医药费用增长6％，旅游费用增长5％。那么，李继退休第一年的生活成本为（ ）元
A．48,664
B．45,641
C．34,565
D．34,532
29．理财师为李继预测的预期余寿为20年。假若退休后每年的不变消费为48,664.46元，那么以退休时点计算的李继先生的养老金总需求为（ ）元。（假设贴现率为3%）
A．843,567.82
B．846,076.17
C．724,004.28
D．234,123.32
30．若李家的养老金总需求为724,004.28元，退休时点的既得养老金为300,000元。没有锁定的退休基金为400,000元。则其养老金赤字为（ ）元。
A．244,004.28
B．324,004.28
C．342,455.45
D．424,004.28
