问题1
我公司将100万转入出票行作为保证金，然后将汇票转给供应商，直到汇票到期时，我公司又要怎么做会计分录呢？
解答：
出票作为保证金时：
借：银行存款——保证金户
贷：应付票据——银行承兑
我公司将汇票转给供应商时：
借：应付账款——某供应商
贷：应付票据——某供应商
汇票到期时：（如果是100%存入到期直接就扣款）
借：应付票据——某供应商
贷：银行存款——保证金户
如果不是100%存入保证金，到期转出货币资金后银行再扣款。到期保证金账户还会有一笔利息
借：银行存款
贷：财务费用——保证金利息收入
问题2
A公司注册资本1000万，股东是自然人，后来B公司投资给A公司1150万，这1150万A公司必须要记入实收资本吗？假设B没有增资。
解答：
如果B公司并没有增资，那么实收资本只能按照1000万入账，剩下的150万作为长期借款。分录为：
借：银行存款 1150
贷：实收资本 1000
长期借款 150
问题3
酒店购入的床上用品入何科目？
解答：
低值易耗品。
购买时：
借：低值易耗品
贷：库存现金、银行存款
领用时：
借：销售费用——低值易耗品
贷：低值易耗品
问题4
会计证年审问题
解答：
会计证年审，即《会计从业资格证》实行定期年检制度。会计证年审，主要是考察会计从业人员的继续教育情况；即检查会计从业资格的人员是否有持续接受一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德的教育和培训活动，不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。
需要的材料有：1、会计从业资格证书（原件）。2、本人身份证（原件）。持证人员在规定的年检时间内（按"证书号码"尾号相应月份）到各区县财政局、市财政局会计人员服务中心进行《会计从业资格证》（会计证）的年检。
计证实行2年一年审，主要审核和检查持证人员的下列情况：
1、完成规定的会计人员继续教育内容和学时的情况；
2、工作单位、学历、会计专业技术资格变更情况；
3、《会计从业资格证》注册登记情况；
4、持证人员遵守财经法规、会计职业道德、依法履行会计职责情况；
5、财政部门的其他规定。 其中，会计从业资格证的持证人员，每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时。培训的形式也多种多样，财政部门会计管理机构组织的培训、业务主管部门举办的业务培训、普通院校或成人院校开展会计专业学历教育以及财政部门会计管理机构认可的其他培训机构，在湖北省仁和会计是武汉市财政部门审核认证的会计证继续教育的专业培训机构，
一般每两月都会有安排两天的继续教育的培训课程；而财政部也会派专人来核查相应的参加继续教育及年审的人数。
免检情况
会计证年审期间，下列人员如能提供以下有效证明可以不参加年检，但最多只免检一次。
1、出国进修会计专业人员；
2、住院（六个月以上）的病人；
3、休产假人员；
4、应征入伍后非从事会计工作人员；
5、其他特殊情况。
会计证年检时，原则上要求出具会计人员继续教育手册、会计电算化合格证。要求会计证年检时必须出具会计人员继续教育培训登记情况、会计电算化合格登记情况，否则不予年检会计证。
问题5
计提盈余公积是在纳税前还是纳税后？
解答：
一般单位计提盈余公积是在纳税调整后作的利润分配。计提的盈余公积是以本年度的会计利润所计提的，调整的所得税是调整利润分配的和它没有关系。一般的盈余公积提取比例是法定公积金10%，公益金5%。
问题6
山东的企业所得税在哪里报？
解答：
山东省国税局有一个在线办税平台，详情见下面的链接：
http://www.sd-n-tax.gov.cn/col/col43875/index.html
问题7
新开的公司，起账都是用新会计准则及新会计科目吗？
解答：
用新会计准则及科目。因为从06年开始，准则就已经修订完成。自07年开始正式实施。现在已经是11年了，准则肯定要用新的。
问题8
酒店工程款如何入账？如果没有发票怎么处理？
解答：
工程款分录
借：预付账款
贷：银行存款
在结算时必须有发票，否则无法入账。
问题9
固定资产没有提折旧怎么办？
解答：
借 以前年度损益调整
贷：累计折旧
在税务上，以前年度的不能在所得税前列支，不得递减所在年度的所得税。如果说你12月份的账已经结完报完报表的话，就在所得税汇算时再做调整。
问题10：
A公司向B公司借款，每年有利息，请问A公司和B公司各自如何做账？需要什么手续？
解答：
A公司收到借款：
借：银行存款
贷：其他应付款
支出利息：
借：财务费用
贷：银行存款
B公司借出款：
借：其他应收款
贷：银行存款
收到利息：
借：银行存款
贷：财务费用
双方需要签借款合同。
问题11
我单位招了几名实习生，待遇600一人，但是没有签合同，那支付的工资如何入账，税务方面有什么讲究吗？
解答：
因为实习生档案仍在学校保留，未转到公司。所以不能签订正式合同，也不需要交保险等。这笔款项可以看作劳务报酬，然后到税务局开发票进行入账即可。
相关法规：《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》
问题12
分公司不可以自已开票吗？
解答：
可以开发票。但必须取得营业执照以及国、地税务登记证。分公司在进行了税务登记后，可以向税务局申领发票。如果是增值税的话，
1、你公司设立的分公司如果是一般纳税人，你们就可以互相开具增值税专业发票。
2、如果分公司是小规模纳税人，他只能给你开具普通发票，而且总公司不能抵扣；你也只能给他开具普通发票，在他那里不存在着抵扣问题。
3、但是小规模纳税人可以向税务部门提出申请，委托代开增值税税率为4％（商业企业）或6％（工业企业）的专用发票，但是对方只能计算4％或6％的进项税额，从自己的销项税额中抵扣。
如果觉得麻烦，可以由总公司统一寄出发票。
问题13
江苏教育基金（绿化费、人防建设基金、防洪保安资金、地方教育基金）会计分录分别怎么做？我们公司承担。
解答：
计提时：
借：管理费用——绿化费、人防建设基金、防洪保安资金、地方教育基金
贷：其他应付款——绿化费、人防建设基金、防洪保安资金、地方教育基金
交款时：
借：其他应付款——绿化费、人防建设基金、防洪保安资金、地方教育基金
贷：银行存款
问题14
低值易耗品的一级科目是什么？
解答：
1411 周转材料
一、本科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。
企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
二、本科目可按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。
三、周转材料的主要账务处理。
（一）企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照“原材料”科目的相关规定进行处理。
（二）采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目。
周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。
（三）采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，借记本科目（在用），贷记本科目（在库）；摊销时应按摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目（摊销）。
周转材料报废时应补提摊销额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目，贷记本科目（摊销）；同时，按报废周转材料的残料价值，借记“原材料”等科目，贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目；并转销全部已提摊销额，借记本科目（摊销），贷记本科目（在用）。
（四）周转材料采用计划成本进行日常核算的，领用等发出周转材料时，还应同时结转应分摊的成本差异。
四、本科目期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值。
问题15
我公司购买安装了一个室外电子显示器6000多记入固定资产吗？
解答：
可以列固定资产，新会计准则没有规定固定资产的单价，只规定使用一年以上。
问题16
总账数与明细账汇总数不一样，怎么办？
解答：
如果是根据总账出报表的话，如果总账对，把明细账在现在的月份补记一笔；如果是明细账对，现在的月份增加一张凭证，补记*年*月*号凭证（明细账不登，登总账）2.如果是根据明细账出报表这相反。
问题17
主营业务成本是怎么结转的？
解答：
主营业务成本就是：当期用在生产上的原材料、当期发给工人的应付工资、当期发生的制造费用。再将生产成本结转库存商品。将生产成本转入产成品需要注意的是，这个主营业务成本只是当期的，若要结转当期产品销售成本，还要看看有没有上期的留抵数，如果有，则要一并加上。如果是外部购买的产品，应该直接计入库存商品
问题18
银行回单丢失怎么办
解答：
如果是银行丢失的,银行应该给补开一张.如果是公司的责任就要和银行协商,在补开一张,附上详细说明,请银行盖章。
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