财务人必知的“工资、社保”要点与分录

【财务必知的“工资、社保“要点与分录】

1、月计薪天数为21.75天，也就是日工资=月工资/月计薪天数。

2、二月份发一月份的工资，一月是工资薪金所属时间，二月是工资薪金所得时间，二月是个税代扣的时间，3月15日之前要进行个税代缴，也就是说这个月发上个月的工资，必须下个月15日之前进行申报。

3、任职受雇日期要根据劳动合同填写，不能随意填写。

4、工资、社保的计提与发放，会计分录如下：

计提工资
借：管理费用/销售费用
（根据部门和用途确定）
贷：应付职工薪酬—工资

计提社保（企业部份）
借：管理费用/销售费用等
（同上） 
贷：应付职工薪酬—社保

计提公积金（企业部份）
借：管理费用/销售费用等
（同上） 
贷：应付职工薪酬—公积金

发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款—社保
(个人部份)
其他应付款—公积金
（个人部份）
应交税费—应交个人所得税
银行存款

上交社保时
借：应付职工薪酬—社保
（企业部份）
其他应付款—社保
（个人部份）
贷：银行存款

上交公积金时
借：应付职工薪酬—公积金
（企业部份）
其他应付款—公积金
（个人部份）
贷：银行存款

上交个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款