我国是世界上煤炭资源最丰富的国家之一,随着国家产业结构调整步伐的加快,煤炭企业积极推进合并重组,并购核心业务,使得全国煤矿数量大幅减少,而大型现代化煤矿成为了全国煤炭生产的主体。
而据5月份国务院发文消息来看,煤炭行业要用好专项整治这把好手,重点整治煤炭资源领域违法违规问题,意味着煤炭行业专项整治已进入问题核查阶段,因此我们推断:煤炭行业涉税违法问题预计在今年下半年至2021年集中爆发。
那目前煤炭行业中的涉税风险究竟有哪些呢?开采私煤导致无法取得进项;会计制度不健全;进销项、运输fa票虚开;所得税税前列支不规范、小税种疏于申报、欠缴等等,屡见不鲜。
那在此情况下我们企业该如何预防以及补救呢?首先的保证我们的三流合一啊,完善业务流程,注意书面合同的留存;其次就是建立完善的fa票管理制度,建立上下游企业的涉税信息数据库,确保溯源无碍;最后就是积极与税务机关沟通,消除争议。
那如何补救呢?此时利用税收洼地的税收优惠政策来实现止损效果较为明显,我们可以选择在税收洼地成立有限公司来申请核定征收,对于煤炭贸易类的核定所得税率1-2%,出具核定通知书,增值税享受返还。举个例子:
某煤炭企业年营业额大概1亿元,缺成本缺进项,正常纳税无法想象,若是利用一般纳税人核定征收,缴税是这样的:
增值税:1亿/1.13*0.13=1150w,返还:1150w%*0.41*0.7=330w。实际缴纳:1150w-330w=820w。
附加税:1150w*0.12=138w。
企业所得税:1亿*0.04*0.25=100w。(核定利润率为4%,再按照企业所得税25%进行计算,实际核定企业所得税税率只有1%)
无需企业实体办公,其他流程一站式服务。
更多税收优惠政策可关注笔者G:《税易点》,获取更多节税方案。
联系客服