出纳的岗位职责和权限

出纳是会计工作的一个重要岗位,担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金和有价证券的保管等重要任务。下面我们具体看一下出纳的岗位职责和权限

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出纳人员的职责 

（一）办理现金支付和银行结算业务 　

（二）管理库存现金和银行账户 　　

（三）保管库存现金和各种有价证券的安全与完整 　　

（四）保管有关印章、空白票据 　　

（五）办理外汇出纳业务

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出纳人员的权限 　

（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 　　

（二）参与货币资金计划管理 　　

（三）管好、用好货币资金　

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出纳岗位的内部牵制制度 

管钱的不管账，管账的不管钱。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

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出纳人员的岗位要求

（一）出纳人员应熟悉各项会计政策法规　　

（二）出纳人员应具备一定的专业技能　　

（三）出纳人员应具备较强的安全意识　　

（四）出纳人员要养成良好的工作作风　　

（五）出纳人员应遵守职业道德

习题练一练 

【例题·单选题】（2020年真题）下列各项中，影响营业利润的是（　　）。

A.税收罚款支出

B.当期确认的所得税费用

C.接受的现金捐赠

D.管理不善造成的库存现金短缺

【答案】D

解析：选项A记入“营业外支出”科目，不影响营业利润，影响利润总额；选项B记入“所得税费用”科目，影响净利润，不影响营业利润；选项C记入“营业外收入”科目，不影响营业利润，影响利润总额；选项D记入“管理费用”科目，影响营业利润。所以D正确。

【例题·单选题】（2020年真题）下列各项中能导致企业盈余公积少的是（  ）

A.股东大会宣告分配股票股利

B.以资本公积转增资本

C.提取盈余公积

D.以盈余公积弥补亏损

【答案】D

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