出纳是会计工作的一个重要岗位,担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金和有价证券的保管等重要任务。下面我们具体看一下出纳的岗位职责和权限
(一)办理现金支付和银行结算业务
(二)管理库存现金和银行账户
(三)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整
(四)保管有关印章、空白票据
(五)办理外汇出纳业务
(一)维护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为
(二)参与货币资金计划管理
(三)管好、用好货币资金
管钱的不管账,管账的不管钱。
1.出纳不得监管会计稽核、会计档案,以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。
2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。
3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。
4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管,不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。
5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。
(一)出纳人员应熟悉各项会计政策法规
(二)出纳人员应具备一定的专业技能
(三)出纳人员应具备较强的安全意识
(四)出纳人员要养成良好的工作作风
(五)出纳人员应遵守职业道德
习题练一练
【例题·单选题】(2020年真题)下列各项中,影响营业利润的是( )。
A.税收罚款支出
B.当期确认的所得税费用
C.接受的现金捐赠
D.管理不善造成的库存现金短缺
【答案】D
解析:选项A记入“营业外支出”科目,不影响营业利润,影响利润总额;选项B记入“所得税费用”科目,影响净利润,不影响营业利润;选项C记入“营业外收入”科目,不影响营业利润,影响利润总额;选项D记入“管理费用”科目,影响营业利润。所以D正确。
【例题·单选题】(2020年真题)下列各项中能导致企业盈余公积少的是( )
A.股东大会宣告分配股票股利
B.以资本公积转增资本
C.提取盈余公积
D.以盈余公积弥补亏损
【答案】D
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