财务收支审计是内部审计最基础的一种审计类型，也是比较传统的一种审计类型。内部审计一个基础的作用就是“查错纠弊”。现在内部审计行业的主流观点就是财务收支审计已经老套了，是“老古董”了，不再受人追捧，都要有创新，比如经营管理审计、效益审计、重大专项跟踪审计等。本人觉得财务收支审计对内部审计部门来说，还是非常重要的，不能丢，要加大对该类审计类型的运用力度。正如全国年度审计工作会议上讲的：审计部门要聚焦主责主业，立足审计监督首先是经济监督的定位。这就要求我们内部审计部门要加强财务收支审计的力度，要守正创新，不能丢了“老本行”。
下面，我来总结一下，我们在财务收支审计中发现的一些典型性、共性的问题，供大家参考学习交流。
1、未及时确认收入，少计收入、成本导致少计利润等；
2、部分资产未及时入账；
3、部分项目公司、间接控股公司或实际拥有控制权的单位未纳入总部合并报表范围；
4、在合并报表时部分内部往来、内部关联交易抵消不充分，导致多计相关资产的情况；
5、在合并报表时将未纳入合并报表范围内的往来款项做抵消；
6、部分业务收入未及时缴纳税费；
7、未按相关规定及时计提安全生产费；（工程建设项目以建安工程造价为计提依据，投产后以上年度实际营业收入按一定比例计提）
8、在无实际经济业务的情况下，子公司之间相互签订购销、租赁合同，开具购销等相关发票，以此做大公司业务规模，增加收入。
1、薪酬奖金发放总额超过年度工资总额规定额度；
2、通过不真实的设计变更、工程签证等方式虚增工程量，套取工程资金；
3、私设“小金库”，用于发放奖金、业务招待支出、相关费用支付；
4、用大额现金支付工程款或物资采购款项；
5、部分应收账款长期挂账，未收回；
6、部分会议费开支不规范，缺少会议通知、会议人数、会议内容等关键要素；
7、部分公务用车违规购买或相关车辆超标准；
8、物品采购未建立出入库的台账，未见领用记录表；
9、部分招待费用支出超标，公务接待未见公函和菜单。
1、部分事项决策未经集体研究；
2、部分项目采购未经批准变更招标方式；
3、部分分部分项工程存在以包代管情况；
4、部分以资产抵消债务的资产未经评估确定价值；
5、项目公司股权由公司委托个人代持；
6、违反规定向公司职工发放福利；
7、存在给职工多缴住房公积金、少代扣或代付个人所得税情况；
8、投资收益长期未收回，未收取相关资金占用费；
9、部分项目投资存在大幅调整概算、超概的情况；
10、部分项目存在转包、违规分包的情况；
11、违反规定以贸易、合同合作、购销等业务对外出借资金，致使相关资金存在回收风险；
12、未建立全面风险管理体系；
13、存在未严格执行止损制度；
14、劳务用工不规范，劳务工资由公司内部人员统一代领，未见实际劳务用工领用人签字。
联系客服
