零基础学理财
作者: 王在全
出版社: 文化发展出版社
领读者：贾宁生
领读者说
第九章 税收筹划
第二节 个人纳税筹划
纳税筹划是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出实现安排，以达到少缴税和递延缴税目标的一系列活动。
利用税收优惠政策，对年终奖进行筹划，应税收入福利化，转换应税所得性质，减轻税收负担，增加费用支出等都是可以进行税收筹划的手段。
提示：税收筹划一定要符合国家法律法规的规定
思考题：请大家搜索CRS相关内容。
打卡集锦
燕子
利用税收优惠政策，法律规定的免税项目：
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；
个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费；
个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得；
个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的；
按规定比例缴付的住房公积金、社会保险费；
储蓄存款利息；
买卖上市公司股票差价收入。
年终奖的两种计税方法，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
应纳税额=[当月取得全年一次性奖金-（当月工薪-3500）]×适用税率-速算扣除数。
季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
君阔
今天说说年终奖，
年终奖的缴税办法的公式：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；
这个没有什么问题，问题就出现在了这个速算扣除数了。
这个扣除数不合理，所以出现了，多发一元的年终奖，会多扣好几百元的税的情况。
这个应该是最开始制定这个扣除数的专家，初中数学没学好的原因。
每年的两会期间，都会有学者或者大学教授提出这个算法不合理，需要改，但是就是没有人来改。
为什么，因为可以多收税。也是无语了。
另外，还得表扬下我的公司，每年年底，都会发一个缴税计算表，让大家算一下年终奖是安装年终奖发还是按照月工资发比较合适。自己可以选。比较人性化。
践行者
一、纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
二、由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到手里不一定就多。
三、个人税收的一个重要税种是遗产与赠予税。开征遗产与赠予税的国家在计算应纳税遗产额时允许扣除某些项目，这些项目中主要有赠送未亡配偶的财产及捐献财产等，并对死亡保险赔付实行免税政策。
因此在进行遗产税规划时应合理确定遗产的分配方式、遗产的分配数额等。
姜素素
纳税筹划就是在纳税行为发生之前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
不属于偷税欠税，抗税和骗税等违法行为，只是运用纳税技巧来实现少缴纳税或者延迟纳税的目的。
重点讲了如何发年终奖能合理避税，应税收入怎么福利化以及转换应税所得性质来减轻税收负担，以及通过增加费用支出，如何分配遗产能节税等。
老板和公司的财务人员应该好好研究。对于工薪阶层，被雇佣者，有关系的主要就是遗产怎么做。咱们国家还没有开征遗产税，所以这块儿还不太需要费心。
我记得之前传言要开征遗产税的时候，我们同事买房子直接把儿子的名字加房本上去了，说将来就不会有遗产税了。
编辑：灵厄
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