员工开公司小货车送货造成他人伤残,扣除保险赔款,法院还判决公司赔付30万元,没有发票我们凭什么入账和税前扣除?
答:并不是所有经济业务的发生都能够或者需要取得发票才能入帐的,只要是公司实际发生的各类支出都能而且应该进行账务处理。但是如果要在计算企业所得税时作为成本费用进行扣除的话,则应遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。同时,如果在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出才是应以发票作为税前扣除凭证。如果支出项目不属于增值税应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证作为税前扣除凭证。
所以,贵公司该项赔款不属于增值税应税业务,对个人的赔款可以凭法院的判决书、保险公司的理赔记录、和解协议书、支出依据、付款凭证等作为入账和税前扣除凭据并留存备查。
以下内容参考阅读
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《税总公告2018年28号 企业所得税税前扣除凭证管理办法》
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