并购过程中的诈骗手法解密

在企业并购过程中，收购方遭遇诈骗的案件不在少数，诈骗的手法也越来越高明，甚至都有专门技术团队，负责整个方案策划。而被害单位发现被骗后，还往往束手无策，甚至追究骗子们的刑事责任都存在很大障碍。

骗子是否能逃脱刑事责任，很重要的决定因素，即使诈骗手法的高明程度了！本文为大家稍微解密一个还算高明的诈骗手法。

收购方A公司与B集团磋商收购事宜，B集团的实际控制人及其近亲属、集团的高管，到A公司参与收购协商。A公司派出尽职调查团，对目标公司进行了长达一个月的尽职调查。之后，双方签订了《股权转让协议》。双方特别约定：公司收购前的所有债务，由原股东清偿，收购之后的所有债务，由新公司负责清偿。

在收购过程中，B集团存在隐瞒的情况是：B集团实际控制人拟出售公司之前，利用其亲戚朋友名下的多个公司与银行贷款，共计2亿元，由担保公司提供担保，而B集团实际控制人提供反担保；这2亿元全部在关联公司之间看似合法的交易中，花完了。最终的去向是不明的。

结果，A公司收购目标公司之后几个月内，巨额债务出现，这些空壳公司根本没有偿还能力，而提供反担保的自然人也很显然没有清偿能力，于是，担保公司提供了担保责任之后，向A公司追索巨额债务。

案发之后，B集团实际控制人的主要抗辩在于：

1、B集团确实有这些债务，所有的债务最终由实际控制人本人提供连带责任，实际控制人一直都是愿意偿还债务的，但需要时间，按照股权转让协议来办事，清清楚楚，股权转让之前的债务是他负责清偿的，他也从来都愿意清偿，并没有合同诈骗的主观故意和客观行为。

2、反担保债务，在尽职调查过程中，以及在协商过程中，都是公开披露过的，B集团及实际控制人本人并没有任何隐瞒债务的事实。

3、反担保债务，在他们交易的时候还不是债务，债权都还没有实现，他们一直认为那些公司能够清偿，就算不能清偿自己作为反担保人也是能够解决的，能够清偿的，只是后来资金紧张，才还不上，在担保公司的民事起诉中，他们也是被告，也积极委派律师出庭的，判决下来，实际控制人自己也还是债务人。

4、被害单位进行了持续两个月的尽职调查，B集团将所有的财务资料都提供给了对方，所以，在尽调之后签订股权转让合同的时候，被告人是一直认为对方对于公司的全部债权债务都一清二楚，了如指掌的。没有证据显示被告人隐瞒或伪造了财务资料，实际上债务人也没有指使公司财务人员隐瞒、伪造财务资料，公司的所有财务人员都绝对配合对方的尽职调查。

诈骗手法中，骗子自身陷入债务中，让人首先怀疑他可能真都没有诈骗的行为和故意。而被害单位，在收购过程既没有好好尽调，也没有签订实际控制人承诺保证等起码的文件，让这个事情看起来更像普通的经济纠纷。

而且各方对于债务由谁负担的问题，股权转让协议中约定得清清楚楚，犯罪嫌疑人自己也是最大的债务人。所以，报案时屡屡不成功，公安倾向于认为这是经济纠纷。