某房地产公司连续好几年,每年都花300万元左右用于购买宝马车,我感觉到很不正常,就喊来会计询问。会计的解释是公司办公需要。
办公需要?你骗鬼呢?我注意到,从2018年到2022年9月份,你们公司总共购买各种车型的宝马车16辆,购买价款约1400万元,请问你们公司日常办公需要16辆宝马车吗?大家都是老司机,你以为我不知道你们买这么多车的目的?
会计说,那你说说看?
我对会计说,你们购买这么多宝马车,主要是为了抵税,价值1400万元的车辆,取得了机动车销售统一发票,可以抵减的税收如下:
1、增值税。
根据规定,机动车销售统一发票和增值税专用发票一样,都可以按照13%抵减销项税额。
可以少交增值税=1400/(1+13%)*13%=161.06万元;
2、城市维护建设税和附加税。
城市维护建设税和附加税都是以实际缴纳的增值税为计税依据的,增值税少交了,你们的这三项税可以按照少交的增值税的7%、3%和2%同比例减少。
可以少交三项税合计=161.06*(7%+3%+2%)=19.33万元;
4、企业所得税。
按照企业所得税法和实施条例的规定,车辆可以按不低于四年的时间计提折旧抵减应纳税所得额,也可以一次性进入成本或者费用,抵减应纳税所得额。
可以抵减应纳税所得额=1400/(1+13%)+19.33=1258.27万元;
可以少交企业所得税=1258.27*25%=314.57万元。
综上所述,购买1400万元的车辆总共可以抵减税收=161.06+19.33+314.57=494.96万元,如果再加上这些车辆每年的保险费、过桥过路费、维修费用等等,那么,抵减的税收就更多了!
5、个人所得税。
我注意到你们房地产公司的三个股东都是自然人,现在开发的项目最后有大量的利润,那么,等到项目结束就要分红,按照个人所得税法的规定,自然人股东取得分红款,应当按照“利息、股息红利所得”缴纳个人所得税,税率为20%,保守估计,这1400万元的车辆,会使公司的净利润减少1258.27*(1-25%)=943.70万元,最终可以少交个人所得税=943.70*20%=188.74万元。
会计说,你计算得没错,我们公司买车就是为了抵税,但是这是税法允许的啊,我们没有做错!
我对会计说,没错,这是税法允许的,但是,现在这16辆宝马车,现在在哪里?如果我没猜错的话,肯定有一部分已经被你们卖了或者抵账了?那么问题来了,出售旧车或者以车抵债都应该做收入,我在账上没看到相关的收入啊?
会计说,收入还不确定是多少,所以暂时还未入账。
我告诉会计,收入不确定是多少?如果这些车辆买来后,你们公司直接出售或者就是为了抵账,那么税务有权按照购入价核定你们的收入,缴纳相应的增值税及附加、企业所得税等,一旦被查处,应当从实际业务发生之日起补缴相关税金和税收滞纳金。
会计说,这点小事,应该不会有人关注吧,等以后再说吧!
我对会计说,这可不是小事,我建议你们重视一下!说一句闲话,我发现你们老板对宝马情有独钟啊,买了这么多车辆都是这个牌子!
会计说,咱们这里的宝马4S店的幕后老板是我们公司的大股东,我们买车,房地产公司可以抵税,4S店可以完成销售任务,顺利拿到返点,一举多得!
最后,我对会计说,连续几年从同一家4S店大量购买同一个牌子的车辆,是个税收风险点;另外,你们公司的项目快结束了,还购入大量车辆,也是个问题,所以,我劝你给老板建议一下,抓紧时间把车辆的销售收入入账,尽快补缴相关的税收。
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