一
专项债资金投向领域
二
专项债申报流程
1.项目储备（资金跟着项目走）
各地、各部门应首先确定国家宏观政策、部门和行业发展规划中需要专项债资金支持，且满足专项债发行条件与要求的具体项目，准备好项目批复、可行性研究报告等相关支撑材料，在专项债系统中分年度录入债券需求，形成储备项目库中的项目。
2.债券发行（项目收益与融资资金平衡方案）
在储备项目库经过筛选后，进入待发行库，标志着进入债券发行准备环节。储备库中项目按照当年政策重点支持方向、债务限额等要求，开展自下而上筛选，最终入选项目纳入当年财政预算及债券资金安排，并经人大审议批准。
项目单位应及时引入第三方机构开展评估，出具项目收益专项债券的申报材料，包括项目实施方案、财务评估报告、法律意见书等相关材料，还应相应编制债券还款计划、债券或项目管理办法等。债券前期准备完成后，根据发行窗口时期，由省财政厅统一安排发行。
根据财办预（2021）29号文，发行专项债项目“必须符合专项债券风险管理要求和发行条件，必须是经济社会效益比较明显，群众期盼、早晚要干的政府投资项目，必须是有一定收益的基础设施和公共服务项目，优先安排在建项目，优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目，要按照项目建设工期和年度建设任务合理提出资金需求”所以，优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目。同时，项目已取得相关主管部门批复，如立项、可研、环评等，基本具备施工条件，且已纳入财政债券项目库中。
另外，项目资本金比例符合国家固定资产投资项目资本金比例要求，且项目融资不存在违规增加地方政府隐性债务的情况。
三
专项债发行所需资料
04
专项债项目审核
1.专项债项目审核内容：
专项债券资金应当依法用于公益性资本支出，不得用于经常性支出，必须用于经济社会效益比较明显、群众期盼、早晚要干的政府投资项目，且符合国家重点支持领域。没有收益、可以商业化运作的产业项目、企业经营性项目、楼堂馆所等中央明令禁止的项目，不得申报使用专项债券。
审核内容大致分两种：一种是否决性的前置审核，一种是评判项目质量、优先次序。
2.前置性审核条件：
（1）是否为有一定收益的公益性项目
（2）项目立项情况
（3）资本金落实情况
（4）项目收益对债券本息覆盖情况
（5）项目收益合规性
（6）项目前期准备
（7）方案编制的完备性
（8）项目投资内容负面清单
（9）收益与融资平衡情况、债券期限结构（项目收益保证按时还本付息）
3.判断项目质量的标准：
（1）项目成熟度（用地规划领域“四证”）
（2）符合规划
（3）投入成本测算（详细具体）
（4）融资规模（应符合当年建设情况，分年度融资）
（5）收入测算（依据充分，过程合理）
（6）资金管理方案（详细具体）
（7）项目建设运营方案(明确具体)
（8）风险管理（债券还款保障措施和其他风控措施）
05
专项债项目申报流程图
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