本月交了以前缓缴的欠税，怎么填申报表？

有读者朋友问二哥，2月份要缴纳10月所属期的缓交的增值税了，自己不知道怎么填写增值税申报表了。

缓交？什么缓交？不会还有朋友不清楚这个政策吧，如果你真的不知道这个政策，那么确实就没每天看二哥的公众号了，我个人建议大家每天还是浏览一下二哥税税念，如果怕忘记，你给二哥加个星标，置顶一下。

虽然二哥写的可能你暂时用不上，但是浏览一下有个印象，等到需要用的时候就知道二哥这里有，然后用公众号菜单栏的搜索答疑功能去搜索一下就能查看了。

我们再先回顾一下这个缓交政策。

国家税务总局公告2021年第30号，国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告，就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项做出了规定。

也就是说如果你是制造业中小微企业，那么在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税款。

其中，

制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%

制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费。

延缓的期限为3个月，也就是说2021年10月所属期的税款，可以等到2022年2月申报1月所属期税款时候再一并缴纳。

所以，这才有了这个月大家缴纳2021年10月所属期缓交税款的这个事情，这里二哥也要提醒大家，千万不要忘记缴纳这个事情了。

毕竟这个如果忘记缴纳就要给你算滞纳金了。

其实这个事情也是一个比较简单的事情，无非就是你之前缓交的，到了该交的时候你把款扣了就是了。

但是申报表怎么填很多朋友就迷糊了，特别是缓交的增值税怎么填写申报表，很多朋友也摸不着头脑。

这里二哥就给大家以案例的方式演示一遍，你应该就清楚了。

假设二哥税税念公司是一家制造业小微企业，延缓缴纳全部税费政策。

1、2021年10月所属期，公司产生了100的增值税。这个时候申报表填写如下：

这里只展示最关键的部分，涉及到缓交的税款后期怎么填写的部分，其他销项税、进项税填写大家正常填就行了。

24栏次是本期形成的100的增值税，假设前期没有未交的增值税，25栏是0，那么本期期末未交也是100，这100就是10月形成的，正常应该是11月缴纳，等申报11月所属期的税款时候会在30栏体现，但是现在100是缓交。

那11月所属期申报表怎么体现呢?

接着看

2、2021年11月所属期，公司又产生了200的增值税，也享受缓交。这个时候申报表填写如下：

24行是本期产生的200的增值税，因为10月所属期的100的增值税没缴纳缓交了，所以25行期初就有一个100的未交，加上本期的200，期末未交就是300了，欠税栏次100，这就是10月所属期的100。

3、2021年12月所属期，公司又产生了300的增值税，也享受缓交。这个时候申报表填写如下：

24行是本期产生的300的增值税，因为10月所属期的100和11月200的增值税都没缴纳，所以25行期初就有一个300的未交，加上本期的300，期末未交就是600了，欠税栏次300，是10月、11月所属期合计的300。

4、2022年1月所属期，公司又产生了400的增值税，没法享受缓交了，而且这个时候要把10月所属期的100增值税一并缴纳了。

申报表填写如下：

24行是本期产生的400的增值税，因为10、11、12月所属期的增值税都没缴纳，所以25行期初就有一个600的未交，加上本期的400，期末未交就是1000了，欠税栏次600，是10、11、12月所属期的增值税合计600。

因为是2月申报1月所属期时候缴纳了欠税（10月所属期100）和1月当月的税款（400），所以这个具体缴纳的金额要体现在2月所属期申报表上30和31栏次上。

5、2022年2月所属期，公司又产生了500的增值税，这个没法享受缓交了，同时还需要把11月所属期的200缴纳了。

24行是本期产生的500的增值税，因为2月所属期期初时候，10-1月所属期的增值税都没缴纳，所以25行期初就有一个1000的未交，2月时候交了500增值税，其中1月所属期的400，还有缓交10月的100，所以第30行填写400，31行填写100.

期末未交增值税就是1000，这里面有11月所属期的200，12月所属期的300，和2月所属期的500，（10月和1月的都缴纳了），其中欠税的就只有11月和12月的了。

所以这就是缴纳了缓交的欠税后的申报表填写方法。

一般情况下申报表第30 、31栏都会自动生成，但是如果申报没自动生成，你就要验证一下了，看看你填写对没，看看欠税栏次数据对不对。

温馨提醒：二哥税税念为非官方平台，所有写作的文章仅仅供学习参考之用，并非实际办税的标准，欢迎交流学习。

目前国家有效的减免税政策目录其实都是有完整现成的，包括各个税种的优惠，相应的文号都整理在这个表格里面了（更新到12月1日），大家下载了学习，优惠政策要做到应享尽享！

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