2022年7月1日开始实施的印花税法。
大家可以借此机会系统看看二哥关于印花税的相关文章
1、《印花税法》与《印花税暂行条例》对照表
2、没签合同，交不交印花税？
3、印花税是否需要通过应交税费核算？
4、明确了！印花税按不含增值税金额缴纳，合同得这么签
5、印花税法7月1日开始执行，算税再也不用四舍五入了
6、新政！印花税法7月1日实施，配套执行口径、优惠衔接公告来了
7、提醒！该补的印花税现在赶紧补，趁系统还没带出滞纳金
8、取消按月申报，印花税新规来了
2022年第二季度，小规模纳税人免税新政下第一个季度申报期。
二哥说实话，常规申报没什么难度，甚至比以前3%减按1%的情况还简单。这不，二哥有个读者就给我发了他的申报难题，我们一起来分析一下。大家可以看出来，这个朋友公司2022年2季度开了免税普通发票，开了1%的发票，也开了3%专票。这个免税普通发票和3%专票都是正常情况开具，没什么问题。这个1%发票该不该开呢？根据读者的说法，他们是发生了部分退货，所以退回了发票红冲，然后重新开了部分的1%发票。小规模纳税人申报，如果你看二哥的文章看得多了，都是知道二哥自己的方法步骤的。二哥自己的心得方法就是八个字，先总后分，负数单看。总的销售额是没超过45万的，看到这里很多朋友就要质疑二哥了，二哥你终于错了，4月开始，3%增值税免税，已经没有45万的季度限制了，你搞这个标准干嘛，错了。是的，3%免税了，45万标准是以前的了，但是别忘记了，我们在填写申报表时候依旧要以45万的标准来区分填写在那个栏次，所以这里看销售额是为了区分这个。那么很显然，二季度公司的销售额也是小于45万的，如果是免税也需要填到小微免税栏次（超过45万是填到其他免税栏次），但是分项我们看，我们还有专票，专票是无法享受免税的，所以我们要分开填写，普通发票填写到小微免税，专票填写到征税栏次。为什么说负数要单看呢？因为负数一般是冲减以前季度的金额，而小规模很神奇，以前季度的蓝字发票可能是交过税的，也可能是没交过税的，现在你红冲了以前蓝字，理论上我们是不应该重复交税（前面交过要退），但是也不能因为开了红字就退税（可能前面都没交过）。所以，我们就要单独看看红字发票的情况，然后对应填写相应的栏次（或退税，或免税）对于本案例中的1%的红字专票，因为之前交过税，现在冲红自然可以退税，具体做法是直接填表抵当期的税，所以也应该填写到交税栏次。注1、这里14556.90，就是开具专票的，包括红字专票，因为专票之前是交过税，现在开红字可以退(抵当期税款）所以填写到征税栏次负数实现这个目的。
注2、1%的发票填法是先按3%税率填写，然后填写减征栏次实现最终税额1%的目的。所以这里应纳税额栏次的436.71是下图框住的数据构成。所以，最后的结果就是当期交527的增值税，实际就是蓝字有572.15的增值税，冲减红字之前交过的税金，剩下的当期缴纳。方法是没有问题的，但是这个读者实操申报填写后反馈，申报表比对通不过。这个逻辑就是系统把你填写销售额直接你3%换算成含税金额后和发票的价税合计比较，但是我们知道，我们有开1%的发票，如果都按3%还原，那自然是有差异的，而且肯定是填写的小一些，那就比对不过。所以，我觉得系统这里应该要考虑减征栏次的，因为这个差异刚好是减征栏次的数据。我觉得申报表填法是没有问题的，对于系统这种比对异常，要么我们网上强行申报提交，然后申请网上申请异常比对后解锁。温馨提醒：二哥税税念为非官方平台，所有写作的文章仅仅供学习参考之用，并非实际办税的标准，欢迎交流学习。目前国家有效的减免税政策目录其实都是有完整现成的，包括各个税种的优惠，相应的文号都整理在这个表格里面了（更新到6月13日），大家下载了学习，优惠政策要做到应享尽享！
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