参加客户生日宴，送了10000的红包，怎么做账？税务有啥风险？

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有税务问题，怎么在二哥的公众号搜索答案？

老板去参加客户的生日宴，给客户送了个红包，怎么做账？

老板是老板，老板的公司是老板的公司，如果是老板私人关系给的红包，这个钱自然不能计入老板公司的账户，也就是不是公司的经营支出，不需要做账，就像老板自己家水电气费，老板娘的包包款都不能计入公司账一个道理。

如果这些你都要计入公司账，那税务上肯定是给你视同分红（个税跑不了），且费用不得所得税前扣除（企业所得税跑不了），那这样的话做不做帐也没啥用了。

那现在老板说，二哥，你把这个红包支出给我入到公司账去。

怎么入？可以入吗？

按理说和企业经营相关的业务支出是可以入的，这个老板去维护客户关系，送生日红包，这个和请客户吃饭招待其实差不多的。

这里自然可以计入业务招待费，按比例在企业所得税前扣除。

送红包不属于增值税应税范围，自然是没有发票的。企业以自制的用于成本费用等会计核算的内部凭证作为税前扣除凭证即可。当然，内部凭证的填制和使用企业仍须符合国家会计法律、法规等相关规定。这里送红包，老板写个情况说明附在凭证后面我觉得就行了，当然税务局检查肯定要检查这个事情的合理性，你别今天送，明天送，金额都很大，和你经营活动比例关系严重不符，那自然是有问题的，到时候你拿不出更多合理解释，让你不能企业所得税税前扣除也是有可能的。

关键的是什么？

个税你的按20%偶然所得扣下来，你想一想，如果个税都可以不扣，那老板不是随时可以从账户拿钱走（随便说个送红包的借口），还省了20%分红个税，所以这里也是堵个漏洞，你送人了，这个偶然所得个税也是20%。

当然，这个时候老板自然不会让客户拿了红包还说我要扣你个税（脑子有病差不多），自然是默认为客户的红包是税后所得。

所以这个个税也是你赠送成本。

（1）送红包时的会计分录

借：销售费用—市场推广费  12500（10000/0.8)

贷：现金     10000

贷：应交税费—代扣个税    2500

（2）代缴个税时的会计分录

借：应交税费—代扣个税    2500

贷：银行存款          2500

那么，实操如何申报个税呢？，送红包又无法索取到个人的姓名、身份证号等信息来申报个税吗？

这个可以汇总申报，类似于赠送众多礼品的汇总申报。

例如赠送给众多不知道具体姓名的消费者小礼品，扣缴个税汇总申报（无须采集受赠人的具体身份信息）的操作如下：

1、发放单位财务人员到主管税务机关办税大厅，开通偶然所得汇总申报功能。

2、扣缴单位进入扣缴客户端，在分类所得申报表中，选偶然所得，选随机赠送礼品，勾选"汇总"方式

3、无须填姓名、身份证号等信息，直接填入扣缴的收入总额即可。

4、也可在办税大厅直接申报（如果税务局不给开通，就只有在税务局申报）。

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