我给大家实操模拟一下劳务报酬个税的申报流程

二哥先问问大家，你有没有收到过这样的发票？

代开的，劳务费发票。什么时候公司会取得这种发票呢？

你比如你请二哥给你讲个课，你请大毛给你出个设计图，你找小A给你找个会场展示的PPT。

二哥、大毛、小A，我们都是人（废话），是自然人，没有税务登记，所以自己是开不出发票的，所以就只能去税务局代开发票。

发票代开税务局会扣一些税款，增值税、城建及附加啥的。扣多少呢？二哥给你列一个表格。

注1：个人提供应税（增值税）劳务，按小规模纳税人征收率纳税，目前是减按1%

目前个人是没法享受小微免征增值税政策的，按次500，超过500需缴纳增值税。

注2：教育费及地方教育费附加享受季度30万免征（财税[2016]12号），城建税享受减半（财政部 税务总局公告2023年第12号 ）

所以，个人在代开发票时候税务局一般就扣这些，然后给你发票和完税凭证。

很多企业拿到这张发票，直接就是

借：管理费用-服务费 10200

贷：银行存款 10200

注意！如果这样干，就给自己埋下了税务风险的雷。

你请看发票右下角！

你支付方还需要扣缴个人所得税！

根据个人所得税法以及国家税务总局公告2018年第61号的规定，作为扣缴人的企业在向自然人支付除经营所得以外的其他个人所得项目时，需要履行代扣代缴或者预扣预缴个人所得税的义务，这个扣缴义务是法定的，并不因自然人去代开发票而改变！

很多人财务人会忽略这个，忽略这个有啥后果呢？按照征管法，未依法代扣代缴是要罚款的。

具体怎么扣呢？二哥今天就直接在自然人电子税务局扣缴端给大家实操一下！

就是这玩意！

1、首先你给人采集一个信息（需要对方身份证、电话这些信息，所以如果有公司要求你提供这个信息，不要慌，人家是要给你代扣劳务报酬个税）

如图，在人员信息采集处采集，特别要注意的就是从业类型，这里不能选择雇员，你选了雇员就只能按工资薪金申报了（不能按照劳务报酬），我们这里选择其他。。（这个也是之前很多人问一个员工能不能从同一个公司同时又提供劳务报酬又有工资薪金，这个实操是行不通的，理论上也行不通）

2、添加好了，我们就可以申报了，什么时候支付所属期就是哪个月，你2月支付，那你所属期就是2月，那么就在3月15日之前申报。

因为劳务报酬也是综合所得嘛，所以申报入口也在综合所得模块这里。

具体就是劳务报酬（一般劳务、其他非连续劳务）里面。

3、点进去，添加申报信息

这里主要注意几个数据

注1、收入，就是不含税的劳务收入，发票上的金额就是不含税金额10099.01

注2、费用，指的是劳务报酬预扣预缴时候的一个减除费用

10099.01*20%=2019.80。

注3、允许扣除的税费，填写按照个人所得税法及其他法律法规规定的，实际可扣除的税费。具体指的什么呢？

所以，我们需要拿到个人的完税证明，把上面的其他税费填写上。

二哥注：这个其他税费真的实际中扣除是五花八门，有些没扣，有些是直接在收入上面减，其实对纳税人最划算的就是在这个栏次填写，放收入项直接减去还少会少扣税费的20%。如果你发现扣缴义务人没给你减，你可以汇算添加上，你如果发现扣缴义务人给你放收入上减了，那没办法，只能以申报的收入为准了。

4、填写完成后保存，我们就进行下一步计算申报了。

这些都是系统自动会算的，然后三方扣款就行了。。

最后分录其实应该是

借：管理费用-服务费 10200

贷：银行存款 8584.86（支付给个人）

贷：应交税费-应交个人所得税1615.14

借：应交税费-应交个人所得税1615.14

贷：银行存款 1615.14