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电子发票怎么能看出对方是否红冲???
二哥税税念
>《待分类》
2021.03.28
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电子发票怎么看出来对方红冲?二哥觉得这个问题很具有代表性。
我们先来描述一下业务场景。
二哥税税念公司2020年12从A公司(小规模纳税人)取得一张增值税电子普通发票并将其列支为费用。A公司在增值税发票查验平台查询发票为真实的,并未出现问题。
2021年3月,A公司为了1季度销售额不超过30万,自行在开票系统红字冲销了这张电子发票,并未告知二哥税税念公司(当然不会告诉,本来就是违规操作)。
这就是业务场景,二哥税税念公司并不知道这张发票已经被红冲,换句话说,这张发票A公司未交税,二哥税税念公司还拿来列支了费用。
提问的朋友已经发现了这一发票痛点!那这个痛点是否能解决呢?我们如何发现自己取得的电子发票已经被红冲了???
电子发票其实也有多种,二哥一一给大家分析一下。
1、增值税电子专用发票
这种发票目前还仅仅在在新办企业中试点使用,其使用范围还不算太大,其使用方法(包括红字冲销)和增值税专用发票(纸质)相同,所以我们以增值税专用发票(纸质)来举例,看看购买方能否发现取得的电子专票已经红冲。
01
情况1
假如A公司给二哥税税念公司开了一张专票,公司会计拿到专票还没勾选抵扣时候,A公司给恶意(所谓恶意就是不按规矩走,不收回发票系统自行红字)红字了(跨月系统开具红字),这个时候二哥公司能发现吗?
答案也是肯定的。
A公司红字了发票,二哥公司还没勾选,但是一旦勾选就会发现这张发票是红字发票,无法勾选,专票大家都是要抵扣的,所以一进系统勾选就会发现。
当然,就算你不勾选,你查验发票信息,发票票面也会显示红冲二字,非常显眼。
所以在购买方拿到发票还没有勾选认证的时候,不管销售方耍啥手段,是恶意作废还是红冲发票,购买方都会发现。
02
情况2
假如A公司给二哥税税念公司开了一张专票,公司会计拿到专票当月就勾选了,A公司要恶意红字,这个时候二哥公司能发现吗?
这个就更不用担心了!
如果购买方已经勾选了,销售方是无法自行开具红字的,因为专票开具红字都需要先开具红字信息表,如果购买方已经勾选,销售方自己申请红字信息表开具红字的话,系统是校验不通过的,会提示有勾选信息。
这种情况,销售方无法开具红字。。
所以,专票其实很难出现恶意作废和红字的情况,因为销售方想耍手段,由于专票需要抵扣,购买方很容易就发现了发票是否正常。
而且现在增值税发票新系统下,统一数据库,实时上传,数据共享,很快就会发现发票状态异常,专票的管控可以说是非常及时的。
如果你取得的是增值税电子专用发票,情况是类似的,对方红字了,你是很容易就能发现的。
2、增值税电子普通发票
增值税电子普通发票发现红字容易吗?有点不容易。
如果你取得的一张增值税普通发票被红冲了,你去查验这张发票,这张发票不会有任何异常显示。
比如这张发票,其实已经被红字冲销了。
但是你查询这张发票时候,其状态依旧是正常,不会显示红字。
所以这就很尴尬了,如果你取得的普通发票已经入账了,销售方又恶意红字掉,那么你很难发现端倪。
为什么普通发票不会关联红字冲销信息,这个和普通发票的红字开具有关系,普通发票红字开具不需要开信息表,
也就是说不需要上传稽核验证(都是本地验证了一下),其红字信息不会关联到原发票上,所以你不管后面什么时候查询,原发票都是正常状态。
也正是这样,很多人对恶意冲红感到很无力。
特别是现在增值税电子普通发票不能作废只能红字,恶意红字的情况其实还是困扰了很多朋友。
怎么解决呢?
如果从根本解决这个问题,只有学习专票的模式,让发票全流程可追溯,销售方开具了红字发票,可以关联到原蓝字发票,让发票的每个环节都可以查询到。
全流程可追溯,咦!这个名称是不是和熟悉?
对了,区块链技术不是解决的就是这个问题嘛,之前我们经常听到区块链发票,区块链发票是不是也能实现可追溯,解决发票发票被恶意红字的问题呢?反正其宣传是这样说的,一旦在区块链上被确定,票据的后续操作都会被实时记录,其全生命周期可追溯、可追踪。
但是实际上这个二哥没验证过,毕竟目前区块链发票仅仅部分省市开通了,比如深圳、北京、云南省等。
而且目前区块链发票技术还是运用在非税款系统开具的发票上面。
那么回到增值税电子普通发票上面,目前有没有办法解决呢?
目前增值税综合服务平台升级了一个新功能,可以辅助查询。
具体展示如下,当有人给你开红字发票的时候,你打开平台,就会出现下面的提示。
然后,你点击相应的数字,就可以进入看到红字发票的详细信息。
但是光看红字发票信息你也无法清楚这是对应你之前取得的那张蓝字发票的,要进一步查询,你需要下载发票详细信息,看看备注栏备注的蓝字信息号码去对应,不过这个流程相对复杂了,特别是企业发票信息多的情况下,更不好对应。
所以说这个也就是一个辅助提醒信息。
目前,电子普通发票被恶意红字依旧头疼。
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